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2021年某企業(yè)取得主營業(yè)務(wù)收入8000萬元、其它業(yè)務(wù)收入1000萬元,營業(yè)外收入2000萬元,投資收益300萬元,發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本5000萬元、其它業(yè)務(wù)成本500萬元、營業(yè)外支出100萬元、稅金及附加500萬元、管理費用600萬元,銷售費用1700萬元、財務(wù)費用400萬元。當年實際發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下:管理費用中80萬元為業(yè)務(wù)招待費支出;計入成本費用的工資總額為700萬元,企業(yè)當年教育經(jīng)費實際支出為60萬元;營業(yè)外支出中,40萬元為因遲延交貨按購銷合同約定支付的違約金,8萬元為消防部門在防火檢查中的罰款,10萬元為補繳上年的所得稅款;繳納補充養(yǎng)老保險80萬元;專門用于新產(chǎn)品研發(fā)的費用1000萬元,獨立核算管理;當年購買安全生產(chǎn)專用設(shè)備,投資額為150萬元。 研發(fā)費用應(yīng)調(diào)整金額及應(yīng)繳企業(yè)所得稅額

2022-05-13 21:14
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-05-13 21:55

你好!好了嗎

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齊紅老師 解答 2022-05-13 22:24

你好,同學(xué) 研發(fā)費用應(yīng)調(diào)整金額為調(diào)減1000*75%=750

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齊紅老師 解答 2022-05-13 22:31

會計利潤=8000+1000+2000+300-5000-500-100-500-600-1700-400=2500 招待費扣除限額80*0.6=48和9000*0.5%=45較小的,納稅調(diào)增=80-45=35 教育經(jīng)費扣除700*8%=56.調(diào)增60-56=4

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齊紅老師 解答 2022-05-13 22:31

8萬元為消防部門在防火檢查中的罰款納稅調(diào)增8

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齊紅老師 解答 2022-05-13 22:31

10萬元為補繳上年的所得稅款調(diào)增10

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齊紅老師 解答 2022-05-13 22:32

補充養(yǎng)老保險扣除限額=700*5%=35調(diào)贈=80-35=45 研發(fā)費用應(yīng)調(diào)整金額為調(diào)減1000*75%=750

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齊紅老師 解答 2022-05-13 22:38

應(yīng)繳企業(yè)所得稅額=(2500+35+4+8+10+45-750)*0.25-150*0.1=448

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快賬用戶8744 追問 2022-05-14 07:12

研發(fā)費用不是100%嗎

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齊紅老師 解答 2022-05-14 08:48

制造業(yè)是100%的加計扣除的,一般是75%

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計師,稅務(wù)師

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