我們公司借了一筆貸款，是一個工程項目的貸款，其中一部分用于工程建設(shè)，一部分用于購買有關(guān)設(shè)備，這部分設(shè)備無需安裝，可以直接投入使用，所以可以直接計入固定資產(chǎn)了，但是對于貸款利息資本化還是費用化不知道怎么區(qū)分，一方面貸款用于購買固定資產(chǎn)，那相關(guān)的借款利息應(yīng)該費用化，但是借款是分多筆取得，不知道借款利息費用化的金額該怎么算；考慮過采用簡單的按照購買固定資產(chǎn)花費金額占總借款比例去計算應(yīng)該費用化利息的金額，但難以區(qū)分哪些借款就是購買固定資產(chǎn)的，從而難以確定借款的時間和這個借款產(chǎn)生的利息是多少？不知道這種情況在實務(wù)中如何處理，請老師指教

二)企業(yè)用自有資金拆借給關(guān)聯(lián)企業(yè)使用。 企業(yè)將自有資金拆借給關(guān)聯(lián)企業(yè)使用，從實踐中看，又可分為有償和無償兩類。有償使用時，根據(jù)財稅〔2016〕36號文件規(guī)定，企業(yè)將自有資金拆借給關(guān)聯(lián)企業(yè)使用并收取利息，應(yīng)視同企業(yè)貸款業(yè)務(wù)，所收取的利息應(yīng)按6%繳納增值稅。 企業(yè)將自有資金無償提供給關(guān)聯(lián)企業(yè)使用，財稅〔2016〕36號文件附件1第十四條規(guī)定，單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務(wù)視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。因此，關(guān)聯(lián)企業(yè)間資金拆借行為應(yīng)按照上述規(guī)定繳納增值稅。 同時，財稅〔2016〕36號文件附件1的《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》規(guī)定。請問老師關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的借款，無償或者有償都的要繳納增值稅嗎？

關(guān)聯(lián)企業(yè)有無息借款，匯算清繳時可以不做關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)申報嗎，感覺在填融通資金表時利息填0也不對啊，無息借款在實務(wù)中應(yīng)該如何處理

某自行車廠為增值稅一般納稅人,企業(yè)所得稅稅率25%,主要生產(chǎn)“和諧”牌自行車2011年初,該廠財務(wù)人員對2010年度企業(yè)所得稅進行匯算清繳,相關(guān)財務(wù)資料和匯算清繳企業(yè)所得稅計算情況如下:1.售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬元2.財產(chǎn)租賃收入500萬元3.各項股息、利息收入100萬元:(其中國債利息收入10萬元,公司債券利息收入20萬元)4.利潤表反映的內(nèi)容如下:(1)產(chǎn)品銷售成木4500萬元(2)銷售稅金及附加200萬元;(3)銷售費用200萬元(其中廣告費1500萬0(4)財務(wù)費用200萬元,其中含向非金融機構(gòu)借款50萬元的年利的息10%(銀行同期貸款利率6%)(5)管理費用1200萬元(其中業(yè)務(wù)招待費85萬元,新產(chǎn)品的研發(fā)費用6)營業(yè)外支出80萬元(其中通過省教育廳捐贈給某災(zāi)區(qū)100元南聯(lián)營企業(yè)贊助30萬,向稅務(wù)局支付稅收罰款10萬元)要求:計算當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅

某自行車廠為增值稅一般納稅人,企業(yè)所得稅稅率25%,主要生產(chǎn)“和諧”牌自行車2011年初,該廠財務(wù)人員對2010年度企業(yè)所得稅進行匯算清繳,相關(guān)財務(wù)資料和匯算清繳企業(yè)所得稅計算情況如下:1.售產(chǎn)品取得不含稅收入9000萬元2.財產(chǎn)租賃收入500萬元3.各項股息、利息收入100萬元:(其中國債利息收入10萬元,公司債券利息收入20萬元)4.利潤表反映的內(nèi)容如下:(1)產(chǎn)品銷售成木4500萬元(2)銷售稅金及附加200萬元;(3)銷售費用200萬元(其中廣告費1500萬0(4)財務(wù)費用200萬元,其中含向非金融機構(gòu)借款50萬元的年利的息10%(銀行同期貸款利率6%)(5)管理費用1200萬元(其中業(yè)務(wù)招待費85萬元,新產(chǎn)品的研發(fā)費用6)營業(yè)外支出80萬元(其中通過省教育廳捐贈給某災(zāi)區(qū)100元南聯(lián)營企業(yè)贊助30萬,向稅務(wù)局支付稅收罰款10萬元)要求:計算當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅