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甲公司2×20年12月1日取得一項以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)(股權(quán)投資),取得成本為220萬元,2×20年12月31日,該項金融資產(chǎn)的公允價值為200萬元。2×21年2月10日,甲公司將該金融資產(chǎn)全部出售,售價為190萬元。假定未來期間甲公司能夠取得足夠的應納稅所得額用以抵扣該可抵扣暫時性差異,甲公司適用的所得稅稅率為25%,按凈利潤的10%提取盈余公積,不考慮其他相關因素的影響。 【要求】編制甲公司與上述業(yè)務相關的會計分錄。(單位以萬元表示)

2022-05-09 16:34
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-05-09 17:34

同學您好 借 其他權(quán)益工具投資 220 貸 銀行存款 220 借 其他綜合收益 20 貸 其他權(quán)益工具投資 20 借 遞延所得稅資產(chǎn) 20*25%=5 貸 其他綜合收益 5 借 銀行存款 190 盈余公積 1 利潤分配——未分配利潤 9 貸 其他權(quán)益工具投資 200 借 盈余公積 2 利潤分配——未分配利潤 18 貸 其他綜合收益 20 借 其他綜合收益 5 貸 遞延所得稅資產(chǎn) 5

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計師,稅務師

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