您好 1、5號，向春暉公司銷售甲產(chǎn)品18臺，單價2260元(含增值稅)，用銀行存款支付代墊運雜費3000元，價稅款及代墊運雜費尚未收回。 借：應(yīng)收賬款 36000%2B4680%2B3000=43680 貸：主營業(yè)務(wù)收入 18*2260/1.13=36000 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額? 36000*0.13=4680 貸：銀行存款 3000 2、7號，向鴻運公司銷售乙產(chǎn)品100件，單價260元(未含增值稅)，價稅款收到存入銀行。 借：銀行存款 26000%2B3380=29380 貸：主營業(yè)務(wù)收入? 100*260=26000 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 26000*0.13=3380 3、8號，用銀行存款1500元支付銷售產(chǎn)品的廣告費。 借：銷售費用 1500 貸：銀行存款 1500 4、10號，預(yù)收向陽公司訂貨款20000元存入銀行。 借：銀行存款 20000 貸：預(yù)收賬款 20000 5、11號，銷售甲產(chǎn)品15臺，單價2260元(含增值稅)，原預(yù)收鴻運公司貨款24000元，其余部分尚未收回。 借：預(yù)收賬款33900 貸：主營業(yè)務(wù)收入 15*2260/1.13=30000 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額? 30000*0.13=3900 6、31號，若本月進項為8000元，按本月應(yīng)交增值稅的7%提取城市建設(shè)稅;按3%提取教育費附加。 應(yīng)交增值稅4680%2B3380%2B3900-8000=3960 借：稅金及附加-城建稅? 3960*0.07=277.2 借：稅金及附加-教育費附加? 3960*0.03=118.8 貸：應(yīng)交稅費-城建稅 277.2 貸：應(yīng)交稅費-教育費附加 118.8 7、31號，結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷售甲、乙產(chǎn)品的成本(假設(shè)甲乙產(chǎn)品期初均無庫存，甲產(chǎn)品每臺成本1200元，乙產(chǎn)品每件成本156元)。 借：主營業(yè)務(wù)成本 55200 貸：庫存商品 18*1200%2B100*156%2B15*1200=55200 8、31號，結(jié)轉(zhuǎn)本月的損益類賬戶。 借：本年利潤 55200%2B277.2%2B118.8%2B1500=57096 貸：主營業(yè)務(wù)成本? 55200 貸：稅金及附加-城建稅 277.2 貸：稅金及附加-教育費附加 118.8 貸：銷售費用 1500 借：主營業(yè)務(wù)收入 36000%2B26000%2B30000=92000 貸：本年利潤 9、31號，假設(shè)無納稅調(diào)整事項，計算并結(jié)轉(zhuǎn)本月的所得稅費用(假設(shè)所得稅率25%)。 (92000-57096)*0.25=8726 借：所得稅費用 8726 貸：應(yīng)交稅費-企業(yè)所得稅 8726 借：本年利潤 8726 貸：所得稅費用 8726 10、31號，假設(shè)1-11月無利潤，結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤賬戶。 借：本年利潤 26178 貸：利潤分配-未分配利潤 92000-57096-8726=26178 11、31號，按本年稅后凈利潤的10%提取法定盈余公積金。 借：利潤分配-計入法定盈余公積? 2617.8 貸：盈余公積-法定盈余公積 26178*0.1=2617.8