某制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，自2019年起被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，其2020年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）當(dāng)年銷售貨物實(shí)現(xiàn)銷售收入8000萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)成本為5100萬(wàn)元。（2）12月購(gòu)入專門用于研發(fā)的新設(shè)備，取得增值稅普通發(fā)票上注明的金額為600萬(wàn)元，當(dāng)月投入使用，會(huì)計(jì)上作為固定資產(chǎn)核算并按照5年計(jì)提折舊。（3）通過(guò)其他業(yè)務(wù)收入核算轉(zhuǎn)讓5年以上非獨(dú)占許可使用權(quán)收入700萬(wàn)元，與之相應(yīng)的成本及稅費(fèi)為100萬(wàn)元，稅法確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為50萬(wàn)。（4）當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用800萬(wàn)元，其中含新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用300萬(wàn)元（已獨(dú)立核算管理）、業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元。（5）當(dāng)年發(fā)生銷售費(fèi)用1800萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)1500萬(wàn)元。（6）當(dāng)年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元。（7）取得國(guó)債利息收入150萬(wàn)元，企業(yè)債券利息收入180萬(wàn)元。（8）全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)合理工資總額400萬(wàn)元（含殘疾職工工資50萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)120萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)33萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元。

1.某制造企業(yè)為增值稅一船納稅人,2021年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下(1)取得產(chǎn)品銷售收入8000萬(wàn)元（2)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本5000萬(wàn)元。(3)銷售稅金及附加200萬(wàn)元(4)發(fā)生管理費(fèi)用800萬(wàn)元(其中新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用400萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元);銷售費(fèi)用1800萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)1500萬(wàn)元);財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元(5)取得購(gòu)買國(guó)的利息收入150萬(wàn)元,企業(yè)券利息收入180萬(wàn)元(6)全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)合理工資總額400萬(wàn)元(含殘疾職工工姿50萬(wàn)元),,實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)120萬(wàn)元,職工教育經(jīng)費(fèi)33萬(wàn)元,撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元,7發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出130萬(wàn)元（其中含違約金5萬(wàn)元，稅收滯納金7萬(wàn)元）2.要求:計(jì)算該企業(yè)2021年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅(1)2021年度的會(huì)計(jì)利潤(rùn)(2)業(yè)務(wù)(4)中研究開發(fā)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)及廣告費(fèi)應(yīng)納稅所得額的調(diào)整金額(3)業(yè)務(wù)(5)涉及的應(yīng)納稅所得額的調(diào)整金額(4)業(yè)務(wù)(6)中工資職工福利費(fèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi),職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)納稅所得額的調(diào)整金額。5)業(yè)務(wù)(7)涉及的應(yīng)納稅所得額調(diào)整金額(6)計(jì)算當(dāng)年該企業(yè)的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

某制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，其2020年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下： （1）當(dāng)年銷售貨物實(shí)現(xiàn)銷售收入8000萬(wàn)元，對(duì)應(yīng)成本為5100萬(wàn)元。 （2）當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用800萬(wàn)元，其中含研究開發(fā)費(fèi)用300萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元。 （3）當(dāng)年發(fā)生銷售費(fèi)用1800萬(wàn)元，其中含廣告費(fèi)1500萬(wàn)元。 （4）當(dāng)年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元。 （5）取得國(guó)債利息收入150萬(wàn)元，企業(yè)債券利息收入180萬(wàn)元。 （6）全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)合理工資總額400萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)120萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)33萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元。 （7）當(dāng)年發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出共計(jì)130萬(wàn)元，其中違約金5萬(wàn)元、稅收滯納金7萬(wàn)元。 （8）當(dāng)年稅金及附加科目共列支200萬(wàn)元。 （其他相關(guān)資料：各扣除項(xiàng)目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù)）。 要求：根據(jù)上述資料，按照下列順序計(jì)算回答問(wèn)題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。

（1）當(dāng)年銷售貨物實(shí)現(xiàn)銷售收入8000萬(wàn)元，發(fā)生銷貨成本5100萬(wàn)元。 （2）其他業(yè)務(wù)收入700萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本100萬(wàn)元。 （3）當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用800萬(wàn)元，其中新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用400萬(wàn)元（已獨(dú)立核算管理）、業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元。 （4）當(dāng)年發(fā)生銷售費(fèi)用1800萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)1500萬(wàn)元。 （5）當(dāng)年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元。 （6）取得國(guó)債利息收入150萬(wàn)元，企業(yè)債券利息收入180萬(wàn)元。 （7）全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)合理工資總額400萬(wàn)元（含殘疾職工工資50萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)120萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)33萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元。 （8）當(dāng)年發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出共計(jì)130萬(wàn)元，其中合同違約金5萬(wàn)元，稅收滯納金22萬(wàn)元。 （9）當(dāng)年稅金及附加科目共列支200萬(wàn)元。 要求：（1）計(jì)算會(huì)計(jì)利潤(rùn) （2）應(yīng)納稅所得額調(diào)整金額 （3企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額 （4）應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅 （5）對(duì)當(dāng)年應(yīng)交所得稅業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年度的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)當(dāng)年銷售貨物實(shí)現(xiàn)銷售收入7500萬(wàn)元，銷售成本為3000萬(wàn)元。(2)當(dāng)年發(fā)生管理費(fèi)用900萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)元。(3)當(dāng)年發(fā)生銷售費(fèi)用1500萬(wàn)元，其中包含廣告費(fèi)1200萬(wàn)元。(4)當(dāng)年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用250萬(wàn)元。(5)取得國(guó)債利息收入100萬(wàn)元，國(guó)債轉(zhuǎn)讓收益80萬(wàn)元。(6)當(dāng)年發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出共計(jì)150萬(wàn)元，其中包括賠償公司違約金10萬(wàn)元，稅務(wù)部門征收稅收滿金7萬(wàn)元，公益性捐贈(zèng)50萬(wàn)元，直接向?yàn)?zāi)民捐款10萬(wàn)元。(7)當(dāng)年稅金及附加科目共列支200萬(wàn)元。(8)在成本費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額450萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元，職工福利費(fèi)70萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元。(9)該公司已經(jīng)預(yù)繳了企業(yè)所得稅100萬(wàn)元。要求:根據(jù)上述資料，按照下列順序計(jì)算回答問(wèn)題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。(1)計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)。(2)計(jì)算業(yè)務(wù)(2)中業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)納稅所得額調(diào)整金額。(3)計(jì)算業(yè)務(wù)(3)中廣告費(fèi)應(yīng)納稅所得額調(diào)整金額。(4)計(jì)算業(yè)務(wù)(5)涉及的應(yīng)納稅所得額調(diào)整金額。