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甲公司為居民企業(yè),主要從事玻璃制造和銷售業(yè)務(wù)。2020年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)發(fā)生一筆涉及商業(yè)折扣的銷售業(yè)務(wù),該筆業(yè)務(wù)為銷售光伏玻璃一批,不含增值稅售價(jià)200萬(wàn)元,扣除商業(yè)折扣10萬(wàn)元后實(shí)際收到銷售價(jià)款190萬(wàn)元、增值稅稅額24.萬(wàn)元。(2)實(shí)際發(fā)生合理的工資、薪金支出1000萬(wàn)元,發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出70萬(wàn)元。(3)計(jì)提未經(jīng)核定的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備20萬(wàn)元;發(fā)生非廣告性贊助支出10萬(wàn)元;發(fā)生訴訟費(fèi)用2萬(wàn)元;員工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出0.2萬(wàn)元。(4)利潤(rùn)總額2400萬(wàn)元。已知,職工教育經(jīng)費(fèi)支出不超過(guò)工資薪金總額8%的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除:上年度未扣除結(jié)轉(zhuǎn)至本年扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出15萬(wàn)元。

2022-05-05 23:40
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齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2022-05-06 05:00

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齊紅老師 解答 2022-05-06 05:48

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