（銷項(xiàng)稅額）2019年9月宏基公司發(fā)生如下銷售業(yè)務(wù)（1）1日，向一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物一批，開具增值稅專用發(fā)票5份，注明價款1500000萬元，稅款195000元。因銷售貨物提供運(yùn)輸勞務(wù)，收取運(yùn)費(fèi)5650元，開具普通發(fā)票5份。貨款、稅款及運(yùn)費(fèi)已收存銀行。（2）2日，向小規(guī)模納稅人銷售稅率為13%的自產(chǎn)貨物一批，開具增值稅普通發(fā)票5份，價稅合計(jì)56500元，款項(xiàng)已收存銀行。（3）10日，按免抵退方式出口自產(chǎn)貨物一批，開具出口發(fā)票1份，價款100000USD，匯率100USD=630RMB，款項(xiàng)未收。該出口貨物的征稅率為13%，退稅率為11%。（4）15日，用成本為200000元，市價為250000元，稅率為13%的自產(chǎn)貨物對B公司投資，開具增值稅專用發(fā)票1份，占B公司股份的20%（5）16日，用成本為40000元的自產(chǎn)新產(chǎn)品一批作為福利發(fā)放給職工，開具企業(yè)內(nèi)部結(jié)算憑證，該新產(chǎn)品沒有同類市場價格。（6）20日，為小規(guī)模納稅人委托加工稅率為13%的貨物一批，開具增值稅普通發(fā)票1份，收取加工費(fèi)、輔助材料費(fèi)及稅款合計(jì)11300元（7）21日，稅務(wù)機(jī)關(guān)對公司的納

本月出口自產(chǎn)貨物一批，開具出口發(fā)票。價款100000美元。匯率美100USD=630RMB,款項(xiàng)未收。該出口貨物的征稅率為13%，退稅率為11%。受托代銷取得增值稅專用發(fā)票1份。金額50000元，稅額6500元。的會計(jì)分錄

某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅 人，出口貨物的征稅稅率為13%，退稅率為 10%,8月購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅 專用發(fā)票注明的價款200萬元，外購貨物準(zhǔn) 予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額32萬元，通過認(rèn)證。上 月末留抵稅款5萬元，本月內(nèi)銷貨物不含稅 銷售額100萬元，銷項(xiàng)稅額13萬元，存入銀 行。本月出口貨物的銷售額折合人民幣200 萬元。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期的“免、抵、退” 稅額。

本月出口自產(chǎn)貨物一批，開具出口發(fā)票，價款100000USD,匯率100USD=630RMB,款項(xiàng)未收。該出口貨物的征稅率為13%，退稅率為11%。受托代銷取得增值稅專用發(fā)票1份，金額50000元，稅額6500元。

習(xí)題二甲公司是一家自營出口的生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人出口貨物的征稅率為13%，退稅率為9%。本年3月購進(jìn)原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款160萬元、增值稅額20.8萬元，貨已入庫。甲公司取得的增值稅專用發(fā)票本年3月符合抵扣規(guī)定。上期期末留抵稅額為4萬。當(dāng)月向國內(nèi)乙公司銷售貨物的不含稅銷售額為100萬元，銷項(xiàng)稅額為13萬元，內(nèi)銷貨物成本為70萬元款項(xiàng)尚未收到。本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元，出口貨物成本140萬元，款項(xiàng)尚未收到。