久久精品国产亚洲αv忘忧草,亚洲一区二区三区香蕉,最近中文2019字幕第二页,亚洲日产精品一二三四区,精品精品国产欧美在线

演示賬套

做銷售退回的會計分錄

2022-05-05 15:58

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-05-05 16:04

甲公司2019年3月15日退回的商品是2018年12月份完成銷售的，退回時2018年度財務(wù)報告尚未報出，所以該銷售退回屬于資產(chǎn)負債表日后事項，但是屬于2018年度所得稅匯算清繳之后的調(diào)整事項。所以，2019年3月15日，甲公司對該項銷售退回的會計處理為： 1．沖減2018年度銷售收入借：以前年度損益調(diào)整 1000000 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）130000 貸：應(yīng)收賬款 1130000 2．沖減2019年度銷售成本借：庫存商品 800000 貸：以前年度損益調(diào)整 800000 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅 30000 貸：以前年度損益調(diào)整 30000

快賬用戶8181 追問 2022-05-05 16:08

確定寫完了嗎

齊紅老師解答 2022-05-05 16:09

銷售退回的分錄就是這兩個，同學(xué)

快賬用戶8181 追問 2022-05-05 16:09

對嗎這樣

齊紅老師解答 2022-05-05 16:15

你這個所得稅沒考慮消費稅

快賬用戶8181 追問 2022-05-05 16:29

那怎么做呢

齊紅老師解答 2022-05-05 16:31

具體過程看下面公式 1000000-800000-30000=170000 170000*25%=170000/4=42500

快賬用戶8181 追問 2022-05-05 16:31

那老師可不可以寫一下完整的分錄

齊紅老師解答 2022-05-05 17:01

光銷售退回只有我第一次回復(fù)的分錄，如果考慮企業(yè)所得稅影響 2019年3月15日借：遞延所得稅資產(chǎn)42500 貸：以前年度損益調(diào)整42500 2019年12月31日借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 42500 貸：遞延所得稅資產(chǎn)42500 由于匯算清繳后發(fā)生退回，稅會差異調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)，同時年底調(diào)整退回當(dāng)年企業(yè)所得稅