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甲公司2019年3月15日退回的商品是2018年12月份完成銷售的，退回時(shí)2018年度財(cái)務(wù)報(bào)告尚未報(bào)出，所以該銷售退回屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)，但是屬于2018年度所得稅匯算清繳之后的調(diào)整事項(xiàng)。所以，2019年3月15日，甲公司對(duì)該項(xiàng)銷售退回的會(huì)計(jì)處理為： 1．沖減2018年度銷售收入借：以前年度損益調(diào)整 1000000 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）130000 貸：應(yīng)收賬款 1130000 2．沖減2019年度銷售成本借：庫(kù)存商品 800000 貸：以前年度損益調(diào)整 800000 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅 30000 貸：以前年度損益調(diào)整 30000

2022-05-05

你好，同學(xué) 借：銀行存款（按115計(jì)算）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）借：庫(kù)存商品貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

2024-06-16

次月做賬務(wù)處理，做銷售相反分錄

2025-07-05

同學(xué)你好！這兩種處理? 都是可以的效果是一樣的

2020-12-29

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）貸：銀行存款

2020-11-16

快賬用戶8181 追問(wèn) 2022-05-05 16:08

確定寫完了嗎

齊紅老師解答 2022-05-05 16:09

銷售退回的分錄就是這兩個(gè)，同學(xué)

快賬用戶8181 追問(wèn) 2022-05-05 16:09

對(duì)嗎這樣

齊紅老師解答 2022-05-05 16:15

你這個(gè)所得稅沒考慮消費(fèi)稅

快賬用戶8181 追問(wèn) 2022-05-05 16:29

那怎么做呢

齊紅老師解答 2022-05-05 16:31

具體過(guò)程看下面公式 1000000-800000-30000=170000 170000*25%=170000/4=42500

快賬用戶8181 追問(wèn) 2022-05-05 16:31

那老師可不可以寫一下完整的分錄

齊紅老師解答 2022-05-05 17:01

光銷售退回只有我第一次回復(fù)的分錄，如果考慮企業(yè)所得稅影響 2019年3月15日借：遞延所得稅資產(chǎn)42500 貸：以前年度損益調(diào)整42500 2019年12月31日借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 42500 貸：遞延所得稅資產(chǎn)42500 由于匯算清繳后發(fā)生退回，稅會(huì)差異調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)，同時(shí)年底調(diào)整退回當(dāng)年企業(yè)所得稅