344、某高校張教授為居民個(gè)人納稅人，2019年取得部分收入項(xiàng)目如下(1)2019年1月，張教授為他人提供擔(dān)保取得收入20000元。(2)2019年2月，張教授出租一套住房，取得當(dāng)月不含稅租金收入3900元，財(cái)產(chǎn)租賃過(guò)程中繳納的稅費(fèi)200元，發(fā)生修繕費(fèi)800元。(3)2019年3月，張教授轉(zhuǎn)讓一套房產(chǎn)取得不含增值稅收入200萬(wàn)元，該房產(chǎn)買入時(shí)的價(jià)格為150萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生合理的稅費(fèi)1萬(wàn)元。(4)2019年5月，張教授向某企業(yè)提供其專利權(quán)的使用權(quán)，取得所得7000元。(5)2019年12月份，張教授因持有7個(gè)月前購(gòu)買的某上市公司股票，取得該公司股票分紅所得10000元。其他資料:已知個(gè)人出租住房，暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。要求:根據(jù)以上資料，回答下列問(wèn)題。(1)計(jì)算張教授1月為他人提供擔(dān)保取得的收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少元?(2)計(jì)算張教授2月取得租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少元?(3)計(jì)算張教授3月因轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少萬(wàn)元?4)計(jì)算張教授5月因提供專利權(quán)的使用權(quán)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅稅額

2.中國(guó)公民張某每月工資薪金10000元,任職于境內(nèi)甲企業(yè),本年1-12月取得以下收入 (1)取得出版專著稿費(fèi)收入35000元。 (2)取得保險(xiǎn)賠款8000元。 (3)取得甲企業(yè)支付的獨(dú)生子女補(bǔ)貼10000元。 (4)在丙公司兼職取得兼職收入30000元。 (5)5月份因持有某上市公司股票而取得紅利15000元,已知該股票 為李某去年1月份從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的。 (6)將其擁有的兩處住房中的一套已使用7年的住房出售,轉(zhuǎn)讓收入 800000元,該房產(chǎn)買價(jià)500000元,另支付其他可以扣除的相關(guān)稅費(fèi) 10000元。 以上收入均為個(gè)人所得稅稅前收入。另外,張某本年專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)咐加扣除和依法確定的其他扣除共計(jì)40000元。 要求 (1)張某取得的綜合所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。 (2)張某取得的福利彩票中獎(jiǎng)收入和保險(xiǎn)賠款,應(yīng)繳納的個(gè)人所得 (3)張某取得的紅利所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。 (4)張某出售住房應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

張某為我國(guó)居民納稅人，2019年發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)行為：（1）取得境外某企業(yè)支付的專利權(quán)使用費(fèi)15萬(wàn)元，該項(xiàng)收入境外納稅1萬(wàn)元并取得境外稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的完稅憑證，已知該國(guó)與我國(guó)之間尚未簽訂稅收協(xié)定。（2）以市場(chǎng)價(jià)200萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓2008年購(gòu)入的家庭唯一普通商品住房，原值60萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓過(guò)程中繳納稅費(fèi)0.6萬(wàn)元。（3）拍賣海外回流文物（已經(jīng)文物部門認(rèn)定），取得收入800萬(wàn)元，該文物無(wú)法確定財(cái)產(chǎn)原值。其他相關(guān)資料：除上述收入外，張某2019年無(wú)其他收入；張某綜合所得的年度扣除金額為80000元。問(wèn)題（1）：判斷張某取得的專利權(quán)使用費(fèi)境外所納稅款是否能在本納稅年度足額抵扣并說(shuō)明理由。問(wèn)題（2）：計(jì)算張某從境外取得的專利權(quán)使用費(fèi)在我國(guó)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。問(wèn)題（3）：判斷張某轉(zhuǎn)讓住房是否應(yīng)繳納個(gè)人所得稅并說(shuō)明理由。問(wèn)題（4）：說(shuō)明張某取得的拍賣收入繳納個(gè)人所得稅時(shí)適用的所得項(xiàng)目和稅率。問(wèn)題（5）：計(jì)算張某取得的拍賣收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

居民個(gè)人張某為中國(guó)境內(nèi)甲公司員工，本年取得的者人情況如下:1)海月取得中國(guó)境內(nèi)公司支件的稅前工費(fèi)、新金敗入15000元。2月，為中國(guó)境內(nèi)乙公司提供咨詢?nèi)〉枚愪N勞務(wù)報(bào)制收入40000元。4月，出版小說(shuō)一部，取得中國(guó)境內(nèi)兩出版社支付的機(jī)前稿酬收入60000元。1418月，取得中國(guó)境內(nèi)T公司支件的稅前特許權(quán)使用費(fèi)收入80000元。9月，將租入中國(guó)境內(nèi)的一套住房轉(zhuǎn)租，當(dāng)月向出租方支付月租金4500元，轉(zhuǎn)租收取月租金6500元，當(dāng)月實(shí)陳支傳房屋租賃過(guò)程中的可以從租金收入中扣除的各種稅費(fèi)500元，并取得有效憑證。10月，以150萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓一套兩年前無(wú)償受贈(zèng)9得的中國(guó)境內(nèi)房產(chǎn)。該套房產(chǎn)受贈(zèng)時(shí)市場(chǎng)價(jià)格為85萬(wàn)元，受贈(zèng)及轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)通程中已增納的稅費(fèi)為10萬(wàn)元。11月，參加中國(guó)境內(nèi)戊商場(chǎng)舉行的抽獎(jiǎng)活動(dòng)，抽中價(jià)值6820元的獎(jiǎng)品。張某本年專項(xiàng)和除、專項(xiàng)剛加扣除和依法確定的其他扣除共計(jì)50000元。(1)張某本年綜合所得的應(yīng)納稅所得額。(2)張某本年綜合所得的應(yīng)納個(gè)人所得稅(3)張某9月轉(zhuǎn)租住房取得的租金收入的應(yīng)納個(gè)人所得稅張某10月轉(zhuǎn)讓受錯(cuò)房產(chǎn)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算張某11月中獎(jiǎng)應(yīng)納個(gè)

計(jì)算題4】居民個(gè)人李某就職于我國(guó)境內(nèi)A公司，2022年有關(guān)收入情況如下：（1）每月從A公司取得稅前工資、薪金收入18000元。（2）5月，向B公司轉(zhuǎn)讓自己的專利權(quán)，取得稅前特許權(quán)使用費(fèi)收入20000元。（3）8月，轉(zhuǎn)讓一處原值為250萬(wàn)元的商鋪，取得轉(zhuǎn)讓收入400萬(wàn)元（不含增值稅），轉(zhuǎn)讓時(shí)支付有關(guān)稅費(fèi)10萬(wàn)元。（4）10月，取得到期國(guó)債利息收入1500元。另外，李某本年專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除共計(jì)50000元。已知居民個(gè)人綜合所得適用的個(gè)人所得稅稅率：全年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)36000元的，稅率為3%，速算扣除數(shù)為0；超過(guò)36000元至144000元的部分，稅率為10%，速算扣除數(shù)為2520元。要求：根據(jù)上述材料，回答下列問(wèn)題。計(jì)算結(jié)果如有小數(shù)，請(qǐng)保留小數(shù)位數(shù)兩位。（1）計(jì)算李某本年綜合所得應(yīng)納稅所得額。（2）計(jì)算李某本年綜合所得應(yīng)納個(gè)人所得稅。（3）計(jì)算李某轉(zhuǎn)讓商鋪應(yīng)納個(gè)人所得稅。（4）計(jì)算李某取得國(guó)債利息收入應(yīng)納個(gè)人所得稅。