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你好同學(xué)，您是在研究土地增值稅的相關(guān)籌劃么，此處的按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偸侵?，按照合理的分?jǐn)傄罁?jù)如建筑面積等來確認(rèn)分?jǐn)偯總€(gè)房產(chǎn)相關(guān)的利息費(fèi)用 2.您理解的負(fù)債籌資是對(duì)的，也包括民間企業(yè)間的借貸，權(quán)益資本的理解也是對(duì)的，分析資金來源主要是為了確認(rèn)其是否屬于利息費(fèi)用，且該利息費(fèi)用是否可以扣除第三個(gè)問題如某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)商品房，當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為5%和10%，其支付的地價(jià)款為600萬元，開發(fā)成本為1000萬元，我們針對(duì)利息支出為90萬元和70萬元兩種情況進(jìn)行籌劃（假設(shè)該利息支出為可分?jǐn)偳夷芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明，并未超過商業(yè)銀行同類同期貸款利率計(jì)算的金額）。首先計(jì)算扣除的利息支出差異為（取得土地使用權(quán)所支付的金額十房地產(chǎn)開發(fā)成本）×（10%-5%）=（600%2B1000）×5%=80（萬元），其次判斷當(dāng)允許扣除的利息支出為90萬元時(shí)，由于90萬>80萬，所以該公司應(yīng)嚴(yán)格按房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目分?jǐn)偫⒉⑻峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)證明，這樣利息支出和其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除共計(jì)90%2B（600%2B1000）×5%=170萬元，否則只能按（600%2B1000）×10%=160萬元扣除，扣稅基數(shù)將減少10萬元而多繳稅款；同理，當(dāng)允許扣除的利息支出為70萬元時(shí)，由于70萬<80萬，所以應(yīng)選擇第二種計(jì)扣方式，即不按房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目分?jǐn)偫⒒虿幌蚨悇?wù)機(jī)關(guān)提供有關(guān)金融機(jī)構(gòu)的證明，這樣利息支出和其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用扣除共計(jì)（600%2B1000）×10%二160萬元，可以多扣除160-（70%2B80）=10萬元利息支出，扣稅基數(shù)增加10萬元。　

2023-01-10

快賬用戶7634 追問 2022-04-30 14:13

就是甲公司換入各項(xiàng)資產(chǎn)的分錄

快賬用戶7634 追問 2022-04-30 14:17

甲公司換入資產(chǎn)總成本=換出資產(chǎn)公允價(jià)值+銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-收到的銀行存款 =200+300+200×13%-144×13%-27.28 =480（萬元）換入長(zhǎng)期股權(quán)投資的入賬價(jià)值=480×[336/（336+144）]=336（萬元）換入設(shè)備的入賬價(jià)值=480×[144/（336+144）]=144（萬元）借：固定資產(chǎn)清理150 累計(jì)折舊 150 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備50 貸：固定資產(chǎn) 350 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——投資成本336 固定資產(chǎn) 144 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額）18.72（144×13%）銀行存款 27.28 貸：固定資產(chǎn)清理150 資產(chǎn)處置損益 50 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）26（200×13%）交易性金融資產(chǎn)——成本210 ——公允價(jià)值變動(dòng)50 投資收益 40

資產(chǎn)處置損益的50及投資收益的40

齊紅老師解答 2022-04-30 14:18

交易性金融資產(chǎn)計(jì)入投資收益，固定資產(chǎn)是資產(chǎn)處置損益

快賬用戶7634 追問 2022-04-30 14:19

請(qǐng)問下這2個(gè)金額是怎么算出來的，我算到一起了，是90

齊紅老師解答 2022-04-30 14:29

資產(chǎn)處置損益計(jì)根據(jù)分錄倒擠

快賬用戶7634 追問 2022-04-30 14:50

老師，能否列出詳細(xì)步驟，因?yàn)槲宜愠鰜?0，就不知道這個(gè)90是怎么分到資產(chǎn)處置損益50，投資收益40了，主要就這個(gè)地方不明白

齊紅老師解答 2022-04-30 15:49

交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值260 公允價(jià)值300投資收益300-260=40 固定資產(chǎn)賬面價(jià)值350-150-50=150公允價(jià)值200 資產(chǎn)處置損益200-150=50

快賬用戶7634 追問 2022-04-30 15:51