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演示賬套

（一）目的：練習(xí)留存收益的核算。（二）資料：華納股份有限公司2017年“未分配利潤”年初貸方余額100萬元，按10%提取法定盈余公積，所得稅稅率25%。2017年至2019年的有關(guān)資料如下：1.2017年實現(xiàn)凈利潤200萬元，提取法定盈余公積后，宣告派發(fā)現(xiàn)金股利150萬元；2.2018年發(fā)生虧損200萬元（假設(shè)無以前年度未彌補虧損）；3.2019年實現(xiàn)利潤總額600萬元。（三）要求:(單位用萬元表示)1.編制2017年有關(guān)利潤分配的會計分錄（盈余公積及利潤分配的核算寫出明細(xì)賬戶)；2.編制2018年結(jié)轉(zhuǎn)虧損的會計分錄；3.計算2019年應(yīng)交的所得稅（假設(shè)無納稅調(diào)整事項）；4.計算2019年應(yīng)提取的法定盈余公積；5.計算2019年可供分配的利潤。6.編制2019年的有關(guān)期末結(jié)轉(zhuǎn)分錄。

2022-04-29 19:32

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-04-29 20:59

同學(xué)你好 1.借：本年利潤 200 貸：利潤分配-未分配利潤200 借：利潤分配-提取法定盈余公積200*10%=20 貸：盈余公積-法定盈余公積20 借：例如分配-應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤150 貸：應(yīng)付股利150 2.借：利潤分配-未分配利潤200 貸：本年利潤200 3.2019所得稅=（600-200）*25%=100 借：所得稅費用100 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅100 借：本年利潤100 貸：所得稅費用100 4.盈余公積=(500-200)*10%=30 借：利潤分配-提取法定盈余公積30 貸：盈余公積-法定盈余公積30 5.可供分配的利潤=500-200=300 6.借：利潤分配-未分配利潤30 貸：利潤分配-提取法定盈余公積30