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(一)目的:練習(xí)留存收益的核算。(二)資料:華納股份有限公司2017年“未分配利潤(rùn)”年初貸方余額100萬(wàn)元,按10%提取法定盈余公積,所得稅稅率25%。2017年至2019年的有關(guān)資料如下:1.2017年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)200萬(wàn)元,提取法定盈余公積后,宣告派發(fā)現(xiàn)金股利150萬(wàn)元;2.2018年發(fā)生虧損200萬(wàn)元(假設(shè)無(wú)以前年度未彌補(bǔ)虧損);3.2019年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額600萬(wàn)元。(三)要求:(單位用萬(wàn)元表示)1.編制2017年有關(guān)利潤(rùn)分配的會(huì)計(jì)分錄(盈余公積及利潤(rùn)分配的核算寫出明細(xì)賬戶);2.編制2018年結(jié)轉(zhuǎn)虧損的會(huì)計(jì)分錄;3.計(jì)算2019年應(yīng)交的所得稅(假設(shè)無(wú)納稅調(diào)整事項(xiàng));4.計(jì)算2019年應(yīng)提取的法定盈余公積;5.計(jì)算2019年可供分配的利潤(rùn)。6.編制2019年的有關(guān)期末結(jié)轉(zhuǎn)分錄。

2022-04-29 19:32
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齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2022-04-29 20:59

同學(xué)你好 1.借:本年利潤(rùn) 200 貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)200 借:利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積200*10%=20 貸:盈余公積-法定盈余公積20 借:例如分配-應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn)150 貸:應(yīng)付股利150 2.借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)200 貸:本年利潤(rùn)200 3.2019所得稅=(600-200)*25%=100 借:所得稅費(fèi)用100 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅100 借:本年利潤(rùn)100 貸:所得稅費(fèi)用100 4.盈余公積=(500-200)*10%=30 借:利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積30 貸:盈余公積-法定盈余公積30 5.可供分配的利潤(rùn)=500-200=300 6.借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)30 貸:利潤(rùn)分配-提取法定盈余公積30

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