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演示賬套

某項目需要固定資產(chǎn)投資210萬元，開辦費用20萬元，流動資金墊支30萬元。其中固定資產(chǎn)投資和開辦費用在建設期初發(fā)生，開辦費于投產(chǎn)當年一次性攤銷流動資金在生產(chǎn)經(jīng)營期初墊支，在項目結束時收回。建設期為1年，建設期資本化利息10萬元。該項目的有效期為10年，直線法計提固定資產(chǎn)折舊，期滿凈殘值為20萬元。該項目投產(chǎn)后，第1年至第5年每年歸還借款利息10萬元，各年分別產(chǎn)生凈利潤：10萬元、30萬元、50萬元、60萬元、60萬元、50萬元、30萬元、30萬元、20萬元、10萬元。試計算該項目的現(xiàn)金凈流量。

2022-04-26 13:34

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-04-26 14:07

流動資金在建設期初墊支 ⑴固定資產(chǎn)每年計提的折舊額（210+10-20）/10=20萬元 ⑵建設期現(xiàn)金凈流量 NCF0=-210-20=-230萬元 NCF1=-30萬元 ⑶經(jīng)營期現(xiàn)金凈流量 NCF2=10（凈利潤）+20（折舊）+10（利息）+20（開辦費攤銷）=60萬元 NCF3=30+20+10=60萬元 NCF4=50+20+10=80萬元 NCF5=60+20+10=90萬元 NCF6=60+20+10=90萬元 NCF7=50+20=70萬元 NCF8=30+20=50萬元 NCF9=30+20=50萬元 NCF10=20+20=40萬元 NCF11=10+20+20（殘值）+30（墊支）=80萬元 ⑷該項目的現(xiàn)金凈流量合計 -230-30+60+60+80+90+90+70+50+50+40+80=410萬元