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演示賬套

Q

某股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱A公司）2019年度的有關(guān)資料如下：（1）A公司年初未分配利潤(rùn)為借方60萬(wàn)元（五年內(nèi)產(chǎn)生）；（2）本年以下賬戶發(fā)生額為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸方1560萬(wàn)元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本借方979萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入貸方300萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本借方180萬(wàn)，管理費(fèi)用借方115萬(wàn)元，銷售費(fèi)用借方52萬(wàn)元，研究無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)生開發(fā)支出借方10萬(wàn)元、研發(fā)費(fèi)用借方5萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入12萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出21萬(wàn)元（3）該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25％。按稅法規(guī)定本年度準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為40萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)55萬(wàn)元,支付的稅收罰款20萬(wàn)元，國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，其他納稅調(diào)整增加額20萬(wàn)元。遞延所得稅資產(chǎn)年初余額30萬(wàn)元，年末余額35萬(wàn)元。遞延所得稅負(fù)債年初余額40萬(wàn)元，年末余額47.5萬(wàn)元。（3）按提取基數(shù)的10％提取法定盈余公積。（4）向投資者宣告分配現(xiàn)金股利100萬(wàn)元。計(jì)算該企業(yè)2019年的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、應(yīng)納稅所得額、所得稅費(fèi)用、提取的法定盈余公積及現(xiàn)金股利、凈利潤(rùn)、可供分配的利潤(rùn)（以萬(wàn)元為單位）。

2022-04-26 08:49

答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-04-26 09:40

你好，計(jì)算多，做好發(fā)給你

齊紅老師解答 2022-04-26 09:40

你好，計(jì)算多，做好發(fā)給你

齊紅老師解答 2022-04-26 11:55

1.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝1560%2B300-979-180-115-52%2B10＝5442.利潤(rùn)總額＝544%2B12-21＝525應(yīng)納稅所得額＝525-10-10*75％%2B15%2B20%2B20-30＝539.25所得稅費(fèi)用＝（525-10-10*75％%2B15%2B20-30）*25％＝134.8125凈利潤(rùn)＝525-134.8125＝390.1875提取法定盈余公積＝390.1875*10％＝39.0188可供分配的利潤(rùn)＝60%2B390.1875-39.0188＝411.1687

齊紅老師解答 2022-04-26 11:55

1.營(yíng)業(yè)利潤(rùn)＝1560%2B300-979-180-115-52%2B10＝5442. 利潤(rùn)總額＝544%2B12-21＝525 應(yīng)納稅所得額＝525-10-10*75％%2B15%2B20%2B20-30＝539.25 所得稅費(fèi)用＝（525-10-10*75％%2B15%2B20-30）*25％＝134.8125 凈利潤(rùn)＝525-134.8125＝390.1875 提取法定盈余公積＝390.1875*10％＝39.0188 可供分配的利潤(rùn)＝60%2B390.1875-39.0188＝411.1687

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