分析和計算過程如圖

同學(xué)你好參考以下看看，王小姐 2020 年全年的應(yīng)納稅所得額計算如下： ● 工資薪金部分： ● 每月工資薪金收入為 20000 元，一年工資薪金收入為 20000×12 = 240000 元。 ● 每月繳納三險一金 2500 元，一年三險一金扣除額為 2500×12 = 30000 元。 ● 從 1 月份開始享受子女教育和贍養(yǎng)老人專項附加扣除共計為 3000 元/月，一年專項附加扣除額為 3000×12 = 36000 元。 ● 工資薪金應(yīng)納稅所得額 = 年工資薪金收入 - 年三險一金扣除 - 年專項附加扣除 - 60000（年減除費用標(biāo)準(zhǔn)） = 240000 - 30000 - 36000 - 60000 = 114000 元。 ● 勞務(wù)報酬部分： ● 3 月取得勞務(wù)報酬收入 3000 元，勞務(wù)報酬所得以收入減除 20%的費用后的余額為收入額，所以 3 月勞務(wù)報酬的應(yīng)納稅所得額 = 3000×(1 - 20%) = 2400 元。 ● 6 月取得勞務(wù)報酬收入 60000 元，其應(yīng)納稅所得額 = 60000×(1 - 20%) = 48000 元。 ● 全年勞務(wù)報酬應(yīng)納稅所得額 = 2400 + 48000 = 50400 元。 ● 稿酬收入部分： ● 稿酬所得以收入減除 20%的費用后的余額為收入額，收入額減按 70%計算。2020 年稿酬收入 2000 元，所以稿酬應(yīng)納稅所得額 = 2000×(1 - 20%)×70% = 1120 元。 ● 特許權(quán)使用費收入部分： ● 特許權(quán)使用費所得以收入減除 20%的費用后的余額為應(yīng)納稅所得額。6 月取得特許權(quán)使用費收入 50000 元，所以特許權(quán)使用費應(yīng)納稅所得額 = 50000×(1 - 20%) = 40000 元。 ● 全年綜合所得應(yīng)納稅所得額： ● 將工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費的應(yīng)納稅所得額相加，即 114000 + 50400 + 1120 + 40000 = 205520 元。 2. 王小姐 2020 年全年應(yīng)繳納的個人所得稅： ● 根據(jù)綜合所得個人所得稅稅率表，應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額 × 適用稅率 - 速算扣除數(shù)。205520 元對應(yīng)的適用稅率為 20%，速算扣除數(shù)為 16920 元。 ● 所以全年應(yīng)繳納個人所得稅 = 205520×20% - 16920 = 24184 元。 3. 王小姐所在公司 2020 年全年為王小姐預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅情況： ● 工資薪金部分：每月工資薪金應(yīng)納稅所得額 = 20000 - 5000 - 2500 - 3000 = 9500 元（每月減除費用標(biāo)準(zhǔn)為 5000 元）。根據(jù)工資薪金所得適用的個人所得稅預(yù)扣率表，每月預(yù)扣預(yù)繳稅額 = 9500×3% = 285 元，全年工資薪金預(yù)扣預(yù)繳稅額 = 285×12 = 3420 元。 ● 勞務(wù)報酬部分： ● 3 月勞務(wù)報酬預(yù)扣預(yù)繳稅額 = 3000×(1 - 20%)×20% = 480 元。 ● 6 月勞務(wù)報酬預(yù)扣預(yù)繳稅額 = 60000×(1 - 20%)×30% - 2000 = 12400 元（60000 元的勞務(wù)報酬超過 20000 元至 50000 元的部分，適用 30%的預(yù)扣率，速算扣除數(shù)為 2000 元）。 ● 全年勞務(wù)報酬預(yù)扣預(yù)繳稅額 = 480 + 12400 = 12880 元。 ● 稿酬部分： ● 稿酬預(yù)扣預(yù)繳稅額 = 2000×(1 - 20%)×70%×20% = 224 元。 ● 特許權(quán)使用費部分： ● 特許權(quán)使用費預(yù)扣預(yù)繳稅額 = 50000×(1 - 20%)×20% = 8000 元。 ● 公司全年預(yù)扣預(yù)繳總額： ● 公司全年為王小姐預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅 = 3420 + 12880 + 224 + 8000 = 24524 元。 4. 次年王小姐進(jìn)行匯算清繳的情況： ● 公司預(yù)扣預(yù)繳稅額為 24524 元，而王小姐全年實際應(yīng)繳納個人所得稅為 24184 元，預(yù)扣預(yù)繳稅額大于實際應(yīng)納稅額，所以王小姐進(jìn)行匯算清繳時會得到退稅，退稅額 = 24524 - 24184 = 340 元。

你好，具體問題是什么

同學(xué)你好 稍等我看看

您好，稍等，解答過程中