老師好，去年公司業(yè)務(wù)調(diào)整加上疫情，沒有發(fā)生銷項。但是領(lǐng)導(dǎo)請客戶吃飯產(chǎn)生了一些招待費和出差費。那做去年企業(yè)所得稅匯算清繳的時候，這些業(yè)務(wù)招待費到底能不能填寫?。繝I業(yè)收入為0。。。

如果業(yè)務(wù)招待費發(fā)生了5萬，2021年無收入，其中3萬屬于不合理的，需要調(diào)增，那么，填匯算清繳表時，業(yè)務(wù)招待費稅收金額應(yīng)該填多少?是0嗎

21年剛來辦的企業(yè)還沒發(fā)生營業(yè)收入，但有業(yè)務(wù)招待費，匯算清繳時業(yè)務(wù)招待費的稅收金額是灰色的不能填，說是籌辦期間的業(yè)務(wù)招待費可以自企業(yè)開始營業(yè)之日起一次性扣除，那做21年匯算清繳時業(yè)務(wù)招待費那欄就不需要填了，那會計賬上需要做什么處理嗎？

企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰。企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，可按實際發(fā)生額的60%計入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規(guī)定在稅前扣除。老師以上內(nèi)容我百度查的，我不太明白扣除什么意思，比如說A公司2021年營業(yè)收入是100000，成本80000，管理費用20000（招待費10000），本身我是沒有利潤的，還要交企業(yè)所得稅嗎？

老師，去年我們在籌建期，發(fā)生了業(yè)務(wù)招待費，在做匯算清繳的時候，賬載金額填實際發(fā)生額，稅收金額那里填不了？是不是說明去年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費全部不允許扣除？本想稅收金額那里填實際發(fā)生的60%，但是填不進去，是怎么哪里操作錯了嗎