Q
?甲公司為增值稅一般納稅人，2020年發(fā)生固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下：（1）1月20日，管理部門(mén)購(gòu)入一臺(tái)不需安裝的A設(shè)備，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為640萬(wàn)元，增值稅稅額為83.2萬(wàn)元，另發(fā)生運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，增值稅稅額為0.45萬(wàn)元，款項(xiàng)均以銀行存款支付，根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定增值稅可以抵扣。（2）A設(shè)備經(jīng)過(guò)調(diào)試后，于1月22日投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為35萬(wàn)元，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。寫(xiě)出2月折舊的會(huì)計(jì)處理。（3）7月15日，公司生產(chǎn)車(chē)間購(gòu)入一臺(tái)需要安裝的B設(shè)備，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的設(shè)備價(jià)款為700萬(wàn)元，增值稅稅額為91萬(wàn)元，另發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)10萬(wàn)元，增值稅稅額為0.6萬(wàn)元，款項(xiàng)均以銀行存款支付。根據(jù)稅法規(guī)定增值稅可以抵扣。（4）8月19日，將B設(shè)備投入安裝，以銀行存款支付安裝費(fèi)3萬(wàn)元（不含增值稅）。B設(shè)備于8月25日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，并投入使用。（5）B設(shè)備采用工作量法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為35.65萬(wàn)元，預(yù)計(jì)總工時(shí)為5萬(wàn)小時(shí)。9月，B設(shè)備實(shí)際使用工時(shí)為720小時(shí)。寫(xiě)出9月折舊的會(huì)計(jì)處理。要求：根據(jù)上述資料，假定取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)
2022-04-23 15:20
2022-04-23 17:33
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要求：根據(jù)上述資料，假定取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，不考慮其他因素，寫(xiě)出會(huì)計(jì)分錄。
1借固定資產(chǎn)645 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額83.65 貸銀行存款728.65
2借管理費(fèi)用645*2/10*1/12=10.75 貸累計(jì)折舊10.75
3.借在建工程710 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額91.60 貸銀行存款801.6
4借在建工程3 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額0.39 貸銀行存款3.39
5借固定資產(chǎn)713 貸在建工程713
設(shè)備實(shí)際使用工時(shí)為720小時(shí)。寫(xiě)出9月折舊的會(huì)計(jì)處理 （713-35.65）/50000*720=9.75384 借制造費(fèi)用9.75384 貸累計(jì)折舊9.75384