KK公司為增值稅一般納稅人，增值稅適用稅率13%，材料采用實際成本核算。2013年部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下。 （1）1月5日生產(chǎn)車間按定額領(lǐng)取備用金1500元，簽發(fā)現(xiàn)金支票支付。 （2）1月31日生產(chǎn)車間報銷差旅費等共計1310元，審核報銷后 以現(xiàn)金補足其定額。 （3）5月21日與h公司簽訂購貨合同約定購入甲材料2500千克 單價20元。當日科勒公司根據(jù)合同約定預(yù)付貨款的30%，簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票支付。 （4）5月25日收到h公司發(fā)來的甲材料，如數(shù)驗收入庫取得的增值稅專用發(fā)票注明價款50000元，增值稅稅額6500元。 （5）5月26日開出銀行匯票支付剩余款項。 根據(jù)上述資料編制會計分錄。

供銷部前來報銷文件費，業(yè)務(wù)接待費等2500元，取得普通發(fā)票。經(jīng)審核有關(guān)單據(jù)及審批意見后，同意報銷，并以現(xiàn)金支票補足其定額。寫快記分錄并算出金額。

〔資料〕誠然公司為一般納稅人企業(yè)，發(fā)生有關(guān)預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款業(yè)務(wù)核算如下∶ 1.2月5日，按購貨合同規(guī)定，向新豐公司預(yù)付購料款3萬元。 2.2月25日，新豐公司按合同要求發(fā)來原材料一批，專用發(fā)票所列的貨款為4萬元，增值稅5200元。共計45200元。材料驗收入庫（按實際成本計劃價）、差額款暫未支付。 3.2月28日。以銀行存款向新豐公司支付上述購料款。 4.職工李洋因公出差，向財務(wù)科借款1000元，出納以現(xiàn)金給付。 5.企業(yè)供銷部因工作需要，核定其定額備用金3000元用于日常開支。出納員開出現(xiàn)金支票給付。 6.以銀行匯票9萬元，向長建公司支付公司在建工程項目預(yù)付工程價款。 7.李洋出差歸來，報銷差旅費920元（其中含取得專用發(fā)票的住宿費500元的增值稅30元）。余款80元以現(xiàn)款交回。 8.供銷部前來報銷文印費、業(yè)務(wù)接待費等2500元（取得普通發(fā)票）。經(jīng)審核有關(guān)單據(jù)及審批意見后，同意報銷，并以現(xiàn)金支票補足其定金額。 9.公司因購貨向大華公司租人包裝物一批，以存款支付租人包裝物押金7000元。 10.上述租人包裝物退還大華公司，收回其押金7000元存入銀行。 11.公司因自然災(zāi)害造成一批賬面價值為5萬元的庫存商品被毀損，興業(yè)保險公司核實確認賠償款3萬元。 12.發(fā)放職工工資，扣回上月為職工墊付的報刊雜志費（個人自理）12000元。 〔要求〕根據(jù)上述資料，編制必要的時候會計分錄。

采購部前來報銷文印費，業(yè)務(wù)，接待費等3000元(取得普通發(fā)票)。經(jīng)審核有關(guān)單據(jù)及審批意見后，同意報銷，并以現(xiàn)金支票補足其定額。做一下會計分錄。

收到同級財政國庫文付執(zhí)行機構(gòu)委托代理銀行轉(zhuǎn)來的-《財政授權(quán)支付額度到賬通知書》600萬元。(2）按照規(guī)定通過財政直接支付方式購入一臺業(yè)務(wù)設(shè)備價款200萬元（含增值稅，稅率13%），支付運輸費20萬元（含增值稅率9%）物資驗收入庫。（3）通過財政直接支付方式支付單位職工新酬79萬元。(4）內(nèi)部實行備用金制度，某日財務(wù)部門向單位內(nèi)部相關(guān)業(yè)務(wù)部門核定并發(fā)放各用金1000元，款項以庫存現(xiàn)金文付，數(shù)日后，單位內(nèi)部相關(guān)業(yè)務(wù)部門到財務(wù)部門報銷備用全980元，財務(wù)部門以庫存現(xiàn)金向其補足各用金，做出該行政單位發(fā)放和報銷補足備用金時財務(wù)會計和頂算會計的分錄。(5）采購一批材料，貨款7800元通過單位零余額賬戶用款額度文付，材料尚未驗收入庫，數(shù)日/后，該批材料到達并驗收入庫，確定的庫存物品成本為采購成本7800元，暫不考慮增值業(yè)務(wù)。