借:稅金及附加12500 貸:應(yīng)交稅費-資源稅12500 借:生產(chǎn)成本4000 貸:應(yīng)交稅費-資源稅4000
某市政府因水利工程建設(shè)的需要進(jìn)行水渠建設(shè),水渠建設(shè)過程中壓覆XX礦產(chǎn)公司的礦產(chǎn)資源。XX礦產(chǎn)公司已于事前獲得該礦產(chǎn)資源開采權(quán),現(xiàn)市政府委托市水利局對XX礦產(chǎn)公司的礦產(chǎn)資源未能開采經(jīng)營造成的損失進(jìn)行賠償處理。市水利局與XX礦產(chǎn)公司雙方協(xié)商,所壓覆鐵礦資源(原礦石)按2.00元/噸的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行補償,補償金額為:56.21萬噸*2.00元/噸,合計人民幣壹佰壹拾貳萬肆仟貳佰元整(¥1124200.00元)。應(yīng)交什么稅?為什么?如果XX礦產(chǎn)公司與當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)在這筆補償收入應(yīng)納稅問題上產(chǎn)生爭議時,應(yīng)該如何處理?請你進(jìn)行稅收籌劃。
資源稅法中規(guī)定,“自用應(yīng)稅產(chǎn)品的,納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送應(yīng)稅產(chǎn)品的當(dāng)日”。我公司水泥生產(chǎn)企業(yè),自己在礦山上開采石灰石(原礦),經(jīng)過破碎加工后(選礦),選礦運至水泥生產(chǎn)區(qū)域。但當(dāng)天運送量不一定全部都消耗完(即選礦當(dāng)日不一定全部使用消耗完),剩余量任然會堆放在水泥生產(chǎn)區(qū)域,以便次日消耗使用。舉例,1月1日運送選礦100噸至水泥生產(chǎn)區(qū)域,但今日生產(chǎn)水泥只消耗了選礦80噸。請問,我公司當(dāng)日資源稅,是以消耗量80噸來繳納資源稅?還是應(yīng)該以運至水泥生產(chǎn)區(qū)域的100噸量來繳納資源稅?
2.五礦公司2018年8月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù):對外銷售某種資源稅應(yīng)稅礦產(chǎn)品2500噸,每噸應(yīng)交資源稅5元;將自產(chǎn)的資源稅應(yīng)稅礦產(chǎn)品800噸用于企業(yè)的產(chǎn)品生產(chǎn),每噸應(yīng)交資源稅5元。會計分錄如何處理:
單項選擇題1.屬于資源稅納稅人的是(A.進(jìn)口金礦石的冶煉企業(yè)B.銷售精鹽的商場C.開采原煤的公司D.銷售石油制品的加油站2.某鐵礦2019年3月開采鐵礦石原礦50000噸,直接對外銷售鐵礦石原礦2000噸,每噸不含稅售價500元,當(dāng)月將開采的部分鐵礦石原礦移送入選精礦4000.噸并全部銷售,句道則該鐵礦本月應(yīng)納資源不含稅售價950元,選礦比為20%。當(dāng)?shù)罔F礦石資源稅稅率為3%。稅稅額為()元。A.75000B.144000C.3D.3990003.某油田2019年3月開采原油8000噸,當(dāng)月銷售6000噸,取得不含稅銷售額2040萬元,用于開采原油過程中加熱的原油450噸,用于職工食堂和浴室的原油10噸,當(dāng)月與原油悶時開采的天然氣50000立方米,均已全部銷售,取得不含稅銷售額9萬元,已知該原油與天然氣適用的資源稅稅率都是7%。則該油田當(dāng)月應(yīng)納資源稅稅額為()元。A.1910300B.1436680C.1803200D.1430380
某礦石開采企業(yè)為增值稅一般納稅人,2021年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)。(1)從國外某鐵礦石公司進(jìn)口15萬噸鐵原礦,支付不含稅價款折合人民幣9000萬元,其中包含包裝費及保險費折合人民幣10萬元。(2)開采20萬噸鐵原礦和3萬噸銅原礦,并將開采的鐵原礦0.5萬噸用于對外捐贈,納稅人最近時期同類鐵原礦的平均不含稅銷售價格為700元/噸,成本為620元/噸。(3)將開采的部分鐵原礦和部分銅原礦銷售,未分別核算,共取得含稅銷售額4000萬元。已知:當(dāng)?shù)罔F原礦的資源稅稅率為8%,省級稅務(wù)局確定的成本利潤率為10%;銅原礦資源稅稅率為9%。要求:根據(jù)上述資料,按照下列序號回答問題,如有計算需計算出合計數(shù)。(1)說明業(yè)務(wù)(1)中該企業(yè)是否應(yīng)對從國外進(jìn)口的鐵原礦計算繳納資源稅,如需要計算繳納,計算應(yīng)繳納的資源稅額。(2)計算業(yè)務(wù)(2)應(yīng)繳納的資源稅額。(3)計算業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納的資源稅額。
老師,我們公司跟對方開了業(yè)務(wù)發(fā)票,但是沒簽業(yè)務(wù)合同,要不要交印花稅呢
金蝶kis軟件專業(yè)版,怎么查上半年,哪家公司的營業(yè)收入
老師,能給我一下退稅返納的申報流程嗎?
老師亂賬錯賬注銷調(diào)賬怎么理頭緒呢?
我公司報廢17年購置的車,怎么開發(fā)票
為什么個人代開不能開建筑
我公司上兩年購進(jìn)的三輪車,現(xiàn)在報廢處理的收入增值稅稅率多少呢
老師,股東實繳資本去年和前年的都未申報印花稅,現(xiàn)在可以把去年和前年的實繳金額合并申報嗎?現(xiàn)在申報的話產(chǎn)生滯納金嗎?
老師,如果年初數(shù)是負(fù)數(shù),年末數(shù)是正數(shù),但利潤表是負(fù)數(shù),那么是年末數(shù)正數(shù)減少還是增加
老師您好,小規(guī)模納稅人租賃不動產(chǎn)稅率是多少