【實例1-5】以增值稅為例,甲商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,對外銷售摩托車,不含稅單價為10000元,適用的增值稅率為13%,稅務機關規(guī)定甲企業(yè)的增值稅以1個月為納期限。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務:(1)、5月5日,采用直接收款方式銷售摩托車20輛。(2)、5月8日,采用賒銷方式銷售摩托車60輛,合同約定5月27日收款。(3)、5月16日,購進100輛摩托車取得增值稅專用發(fā)票注明單價7000元,該增值稅專用發(fā)票于5月30日通過認證。(4)、5月25日,采用預收貨款方式銷售摩托車30輛,貨款已經(jīng)收到。(5)、5月27日,收到5月8日所售50輛摩托車貨款,其余10輛尚未收到貨款:(6)、5月29日,發(fā)出5月25日預收貨款的摩托車10輛,其余20輛6月5日發(fā)貨。

【實例1-5】以增值稅為例,甲商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,對外銷售摩托車,不含稅單價為10000元,適用的增值稅率為13%,稅務機關規(guī)定甲企業(yè)的增值稅以1個月為納期限。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務:(1)、5月5日,采用直接收款方式銷售摩托車20輛。(2)、5月8日,采用賒銷方式銷售摩托車60輛,合同約定5月27日收款。(3)、5月16日,購進100輛摩托車取得增值稅專用發(fā)票注明單價7000元,該增值稅專用發(fā)票于5月30日通過認證。(4)、5月25日,采用預收貨款方式銷售摩托車30輛,貨款已經(jīng)收到。(5)、5月27日,收到5月8日所售50輛摩托車貨款,其余10輛尚未收到貨款:(6)、5月29日,發(fā)出5月25日預收貨款的摩托車10輛,其余20輛6月5日發(fā)貨。問納稅期限每筆納稅義務發(fā)生時間申報期限

【實例1-5】以增值稅為例,甲商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,對外銷售摩托車,不含稅單價為10000元,適用的增值稅率為13%,稅務機關規(guī)定甲企業(yè)的增值稅以1個月為納期限。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務:(1)、5月5日,采用直接收款方式銷售摩托車20輛。(2)、5月8日,采用賒銷方式銷售摩托車60輛,合同約定5月27日收款。(3)、5月16日,購進100輛摩托車取得增值稅專用發(fā)票注明單價7000元,該增值稅專用發(fā)票于5月30日通過認證。(4)、5月25日,采用預收貨款方式銷售摩托車30輛,貨款已經(jīng)收到。(5)、5月27日,收到5月8日所售50輛摩托車貨款,其余10輛尚未收到貨款:(6)、5月29日,發(fā)出5月25日預收貨款的摩托車10輛,其余20輛6月5日發(fā)貨。問納稅期限每筆納稅義務發(fā)生時間申報期限

光明企業(yè)(小規(guī)模納稅人)按季度申報納稅,2季度已實現(xiàn)收入43萬元,6月30日采取預收款方式銷售一批貨物3萬元。問:該企業(yè)在6月30日發(fā)貨還是在7月1日發(fā)貨好?

1)企業(yè)于6月5日銷售商品一批，6月27日收到貨款23400元，存 入銀行。 (2)企業(yè)于6月5日銷售商品一批，7月2日收到貨款11700元，存 入銀行 (3)企業(yè)于6月5日收到對方購物單位一筆貨款35100元，存入銀 行，但是按照合同規(guī)定于9月份交付商品。 (4)企業(yè)于6月28日一次性支付上半年的租金3600元。 (5)企業(yè)于6月28日購入辦公用品一批，但是款項600元在7月份支付 6)企業(yè)于6月28日用銀行存款支付本月水電費1200元。 (7)企業(yè)于6月29日銷售商品一批，7月1日收到貨款4000元，存 入銀行。 (8)企業(yè)于6月29日預付下半年房租30000元。 (9)當年3月份已預付第二季度的財產(chǎn)保險費6000元。 要求：分別按權責發(fā)生制和收付實現(xiàn)制計算6月份的收入和費用以 及利潤。