Q
一般計稅方法納稅人，主要從事木制品加工，對原材料成本的核算采用實際成本法。4月份業(yè)務涉及款項均以銀行存款收付，原材料均已驗收入庫，具體資料如下:1.銷售刨光材，給一般計稅方法納稅人開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為520000元，給簡易計稅方法納稅人開具的普通發(fā)票上注明的價稅合計銷售額為127916元。2.銷售原木，開具的普通發(fā)票上注明的價稅合計銷售額為43600元。3.饋贈刨光材給關系單位，其成本為30000元，同類產品的不含稅售價為40000元。4.職工食堂耗用外購板材35000元。5.本月購進板材，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的金額為180000元。6.從林場購進原木，取得的銷售發(fā)票上注明的金額為72000元。7.取得的木材貿易公司普通發(fā)票上注明的原木金額為32700元。8.委托運輸公司運送所購進的原木，支付運輸費用并取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明的運費為5000元、增值稅稅額為450元。9.本月已繳增值稅16000元。企業(yè)上期尚未抵扣完的進項稅額為4800元。要求:1.對增值稅業(yè)務進行相應會計處理（分錄和增值稅期末結轉業(yè)務）2.分別計算當期稅額
2022-04-12 09:13
2022-04-12 09:29
1借銀行存款566800+127916 貸主營業(yè)務收入644190.29 應交稅費應交增值稅銷項稅50525.71
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2借銀行存款43600 貸主營業(yè)務收入40000 應交稅費應交增值稅銷項稅3600
3借營業(yè)外支出35200 貸庫存商品30000 應交稅費應交增值稅銷項稅5200
4借在建工程38150 貸原材料35000 應交稅費應交增值稅進項稅額轉出3150
5借原材料180000 應交稅費應交增值稅進項稅額16200 貸銀行存款196200
6借原材料72000 應交稅費應交增值稅進項稅額6480 貸銀行存款78480
7借原材料32700 貸銀行存款32700
8借原材料5000 應交稅費應交增值稅進項稅額450 貸銀行存款5450
9借應交稅費應交增值稅（已交增值稅）16000 貸銀行存款16000