您好！就是如果公司既有出口的免抵退稅，又有留抵稅額，那么先辦理出口退稅，然后再申請(qǐng)留抵退稅

免抵退稅辦法**是指對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，在生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)免征增值稅，并將進(jìn)項(xiàng)稅額用于抵扣內(nèi)銷(xiāo)貨物的應(yīng)納稅額或辦理退稅的一種方式**。 免抵退稅是針對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物的一種稅收政策，具體包含三個(gè)部分：“免”稅是指對(duì)出口的自產(chǎn)貨物免征本企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)的增值稅；“抵”稅是指出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件等所含的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵頂內(nèi)銷(xiāo)貨物的應(yīng)納稅額；“退”稅則指在“抵”稅后仍有余額的情況下，將這部分稅額退還給企業(yè)。這種政策旨在鼓勵(lì)出口，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)，增強(qiáng)國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。 免退稅辦法**是指對(duì)出口貨物在國(guó)內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)已繳納的增值稅和消費(fèi)稅進(jìn)行退稅或免稅的方式**。 免退稅主要涉及兩個(gè)方面：一是對(duì)出口產(chǎn)品退還在國(guó)內(nèi)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)已繳納的增值稅和消費(fèi)稅；二是對(duì)于按會(huì)計(jì)制度規(guī)定允許扣除的費(fèi)用如運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和傭金等，如有差額也需進(jìn)行調(diào)整。出口退稅的核心理念在于確保國(guó)內(nèi)貨物在國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)公平性，這被視為國(guó)際慣例而非單純的政策優(yōu)惠。 總而言之，這兩種辦法都是國(guó)家為了鼓勵(lì)出口貿(mào)易而制定的稅收優(yōu)惠政策，它們通過(guò)減少企業(yè)的稅負(fù)，提高企業(yè)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，進(jìn)而促進(jìn)外貿(mào)發(fā)展。

同學(xué)您好，是進(jìn)項(xiàng)大于銷(xiāo)項(xiàng)可以申請(qǐng)退還

同學(xué)，您好！留抵稅額是指進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額，用來(lái)以后繼續(xù)抵扣銷(xiāo)項(xiàng)稅額的。

一、什么是增量留抵稅額？ 增量留抵稅額，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。 增量留抵稅額=當(dāng)期期末留抵稅額-2019年3月底的期末留抵稅額 二、如何計(jì)算當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額？ 按照以下公式計(jì)算：　 允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60% 1.計(jì)算進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例 進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例為2019年4月至申請(qǐng)退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重。 舉個(gè)例子：假設(shè)該企業(yè)2019年4月至2019年9月已抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額為721.17萬(wàn)元，同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為801.30萬(wàn)元，則退還比例=721.17/801.30=90%。（通俗理解就是實(shí)際取得專(zhuān)票的那部分占全部當(dāng)期已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比例，就是實(shí)際取得專(zhuān)票的那部分才能退還，因?yàn)楝F(xiàn)在沒(méi)有專(zhuān)票的也能抵扣了） 2.計(jì)算增量留抵稅額=2019年9月期末留抵稅額57萬(wàn)元-2019年3月期末留抵稅額10萬(wàn)元=47萬(wàn)元。 3.該企業(yè)允許退還的增量留抵稅額=47×90%×60%=25.38萬(wàn)元。 三、申請(qǐng)退還留抵的條件是什么？ 同時(shí)符合以下條件的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額： 1.自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個(gè)月（按季納稅的，連續(xù)兩個(gè)季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個(gè)月增量留抵稅額不低于50萬(wàn)元； 2.納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)； 3.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票情形的； 4.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上的； 5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。 （簡(jiǎn)單的說(shuō)：增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額高于銷(xiāo)項(xiàng)稅額，符合上述要求，高出部分企業(yè)可以向稅務(wù)局申請(qǐng)退稅，也可以留到下期抵扣。納稅人應(yīng)在增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還留抵稅額。） 四、取得退還的留抵稅額后，應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行處理？ 該企業(yè)取得退還的留抵稅額后，應(yīng)相應(yīng)調(diào)減當(dāng)期留抵稅額。 參考《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于退還集成電路企業(yè)采購(gòu)設(shè)備增值稅期末留抵稅額的通知》（財(cái)稅〔2011〕107號(hào)）第三條第二項(xiàng)規(guī)定，企業(yè)收到退稅款項(xiàng)的當(dāng)月，應(yīng)將退稅額從增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額中轉(zhuǎn)出。 收到退還的期末留抵時(shí)，會(huì)計(jì)分錄： 借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）