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演示賬套

Q

某商業(yè)企業(yè)為增值稅--般納稅人，當(dāng)月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1)因購進(jìn)商品質(zhì)量有問題，退回上月從A企業(yè)購進(jìn)的貨物40件，每件不含稅價(jià)500元。商業(yè)企業(yè)取得了稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的進(jìn)貨退出證明單，退貨手續(xù)符合規(guī)定：進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出）（2)銷售給B企業(yè)貨物-一批，不含稅價(jià)為260000元，合同約定的折扣條件為“5/10，2/20，n/30”。B企業(yè)于提貨后9天全部付清貨款。該企業(yè)以自有汽車運(yùn)送上述貨物，同時(shí)向購買方收取運(yùn)費(fèi)2000元。（3）企業(yè)促銷開辦以1日換新業(yè)務(wù)，回收1舊電視機(jī)50臺(tái)，原價(jià)每臺(tái)3000元，換出新電視機(jī)市場價(jià)為2500元（含稅價(jià)）已知商業(yè)企業(yè)當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為100000元，除上述業(yè)務(wù)外還銷售商品取得收入2340000元（含稅價(jià)）清按要求回答下列各題：（1）計(jì)算該商業(yè)企業(yè)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額為萬元(2計(jì)算該商業(yè)企業(yè)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為_萬元計(jì)算該商業(yè)企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額為_萬元；

2022-04-02 14:35

答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-04-02 14:44

你好！業(yè)務(wù)1 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出40*500*13%=2600 業(yè)務(wù)2銷項(xiàng)稅額（260000+2000/1.09）*13%=34038.53 業(yè)務(wù)3 銷項(xiàng)稅額50*3000/1.13*13%=17256.64

齊紅老師解答 2022-04-02 14:47

該商業(yè)企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額= 2600+34038.53+ 17256.64+234000/1.13*13%-100000=-55823.00602（留抵，不用交稅）

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