甲生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人2020年5月業(yè)務(wù)如下: (1)購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原料取得專票注明稅額13萬(wàn)元,另支付運(yùn)費(fèi)取得專票注明稅額0.3萬(wàn)元。(2)購(gòu)進(jìn)辦公設(shè)備取得專票注明稅額2.6萬(wàn)元 (3)倉(cāng)庫(kù)保管不善丟失一批上月購(gòu)進(jìn)的零部件,賬面成本10.4萬(wàn)元,其中含運(yùn)費(fèi)成本0.4萬(wàn) 元,上月已計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額。 (4)銷售裝修板材取得含稅價(jià)款226萬(wàn)元,另收取包裝費(fèi)3萬(wàn)元。(5)企業(yè)自產(chǎn)板材用于辦公裝修,成本40萬(wàn)元,成本利潤(rùn)率10%。已知板材稅率13%,運(yùn)輸業(yè)稅率9%,取得的專票均已認(rèn)證。 要求:計(jì)算企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅

(1)購(gòu)進(jìn)機(jī)械設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額2.6萬(wàn)元,支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票,注明運(yùn)輸費(fèi)5萬(wàn)元、稅款0.45萬(wàn)元,該設(shè)備當(dāng)月投入使用。(2)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明金額600萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額78萬(wàn)元,支付購(gòu)進(jìn)原材料運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票,注明運(yùn)輸費(fèi)20萬(wàn)元,稅款1.8萬(wàn)元;支付裝卸費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票,注明裝卸費(fèi)3萬(wàn)元,稅款0.18萬(wàn)元。(3)企業(yè)以商業(yè)匯票方式購(gòu)入包裝物一批,價(jià)款為6萬(wàn)元,增值稅稅額為0.78萬(wàn)元(4)企業(yè)因材料質(zhì)量問題將上月所購(gòu)材料退還給供貨方,收回價(jià)款4萬(wàn)元,增值稅稅額為0.52萬(wàn)元(5)委托一企業(yè)加工一批材料,發(fā)出原材料成本200萬(wàn)元,支付加工費(fèi)10萬(wàn)元(不含稅),取得增值稅專用發(fā)票,材料加工完成后驗(yàn)收人庫(kù)。(6)企業(yè)將購(gòu)進(jìn)的鋼材轉(zhuǎn)用于企業(yè)職工集體福利。按企業(yè)材料成本計(jì)算方法確定,該材料成本為52萬(wàn)元,其進(jìn)項(xiàng)稅額為6.76萬(wàn)元(7)當(dāng)月因管理不善,發(fā)生意外事故損失庫(kù)存原材料金額35萬(wàn)元,經(jīng)批準(zhǔn),計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

(1)購(gòu)進(jìn)機(jī)械設(shè)備取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款20萬(wàn)元進(jìn)項(xiàng)稅額2.6萬(wàn)元,支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票,注明運(yùn)輸費(fèi)5萬(wàn)元、稅款045萬(wàn)元,該設(shè)備當(dāng)月投入使用(2)當(dāng)月購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明金額600萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額78萬(wàn)元,支付購(gòu)進(jìn)原材料運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票,注明運(yùn)輸費(fèi)2萬(wàn)元,稅款1.8萬(wàn)元支付裝卸費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票,注明裝卸費(fèi)3萬(wàn)元,稅款0.18萬(wàn)元(3)企業(yè)以商業(yè)匯票方式購(gòu)入包裝物一批,價(jià)款為6萬(wàn)元,增值稅稅額為0.78萬(wàn)元。(4)企業(yè)因材料質(zhì)量問題將上月所購(gòu)材料退還給供貨方,收回價(jià)款4萬(wàn)元,增值稅稅額為0.52萬(wàn)元。(s)委托一企業(yè)加工一批材料,發(fā)出原材料成本200萬(wàn)元,支付加工費(fèi)10萬(wàn)元(不含稅),取得增值稅專用發(fā)票,材料加工完成后驗(yàn)收入庫(kù)。(6)企業(yè)將購(gòu)進(jìn)的鋼材轉(zhuǎn)用于企業(yè)職工集體福利。按企業(yè)材料成本計(jì)算方法確定,該材料成本為52萬(wàn)元,其進(jìn)項(xiàng)稅額為6.76萬(wàn)元。(7)當(dāng)月因管理不善,發(fā)生意外事故損失庫(kù)存原材料金額35萬(wàn)元,經(jīng)批準(zhǔn),計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。

下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)銷售鋼材取得銷售額800萬(wàn)元(不合稅),另外該企業(yè)有運(yùn)營(yíng)資質(zhì)的運(yùn)輪隊(duì)對(duì)外提供運(yùn)輪服務(wù),收取運(yùn)輪費(fèi)價(jià)稅合計(jì)3萬(wàn)元,歉項(xiàng)均巳收到。(2)將成本7萬(wàn)元的自產(chǎn)鋼材用于修建職工宿舍。(3)購(gòu)進(jìn)原材料、動(dòng)力等項(xiàng)目,取得專用發(fā)票上注明增值稅42萬(wàn)元。(4)購(gòu)進(jìn)辦公樓一棟,取得專用發(fā)票上注明增值稅100萬(wàn)元。另支付裝修歉取得善通發(fā)票,稅朝為0.3萬(wàn)元。已知:增值稅稅率貨物13%,運(yùn)輸9%,成本利潤(rùn)率10%要求:計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額。

下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)銷售鋼材取得銷售額800萬(wàn)元(不合稅),另外該企業(yè)有運(yùn)營(yíng)資質(zhì)的運(yùn)輪隊(duì)對(duì)外提供運(yùn)輪服務(wù),收取運(yùn)輪費(fèi)價(jià)稅合計(jì)3萬(wàn)元,歉項(xiàng)均巳收到。(2)將成本7萬(wàn)元的自產(chǎn)鋼材用于修建職工宿舍。(3)購(gòu)進(jìn)原材料、動(dòng)力等項(xiàng)目,取得專用發(fā)票上注明增值稅42萬(wàn)元。(4)購(gòu)進(jìn)辦公樓一棟,取得專用發(fā)票上注明增值稅100萬(wàn)元。另支付裝修歉取得善通發(fā)票,稅朝為0.3萬(wàn)元。已知:增值稅稅率貨物13%,運(yùn)輸9%,成本利潤(rùn)率10%要求:計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額。