1、某商業(yè)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2019年5月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)（1）購入壁紙一批，取得增值稅專用發(fā)票，價款200000元，增值稅26000元，這批壁紙50%用于裝飾職工食堂，50%用于零售，取得含稅收入135600元。（2）購入書包10000個，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款90000元，增值稅11700元，將其中500個贈送給某共建小學(xué)，其余以每個20元的零售價格全部零售。（3）將本企業(yè)電梯廣告位出租給某廣告公司發(fā)布廣告，收取含稅廣告位占用費(fèi)40000元，該建筑取得于“營改增”之前，該商業(yè)企業(yè)對此業(yè)務(wù)選擇簡易計稅方法計稅。（4）為B食品廠（增值稅一般納稅人）代銷橄欖油，取得零售收入76300元。與B食品廠結(jié)賬，支付B食品廠43600元（含稅），取得增值稅專用發(fā)票。另向B食品廠收取結(jié)賬額5%的返還收入。（5）將企業(yè)使用過的包裝物賣給廢品回收公司，取得含稅收入6000元（其他相關(guān)資料：上述增值稅專用發(fā)票均合規(guī)且在本月抵扣）要求：（1）該企業(yè)當(dāng)期實(shí)際可抵扣的增值稅進(jìn)項稅（2）該企業(yè)當(dāng)期的增值稅銷項稅額（3）該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納的增值稅

1月份春節(jié)期間，兩名門衛(wèi)在公司值班，公司采購了一批食品給兩個門衛(wèi)進(jìn)行食用。我購買這些食品，取得的發(fā)票，怎么做賬？

4.某市大型商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，具有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)，2019年5月相關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下。(1)進(jìn)口食品一批，支付國外的買價180萬元，支付運(yùn)抵我國海關(guān)地前的運(yùn)輸費(fèi)用15萬元、裝卸費(fèi)用和保險費(fèi)用10萬元，支付海關(guān)地再運(yùn)往商貿(mào)公司的運(yùn)輸費(fèi)用6萬元，取得承運(yùn)部門開具的增值稅專用發(fā)票;商貿(mào)公司按規(guī)定繳納了進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅并取得海關(guān)開具的增值稅專用繳款書。(2)當(dāng)月將進(jìn)口食品的70%重新進(jìn)行分裝、灌裝后銷售給其他商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額600萬元;20%直接銷售給消費(fèi)者個人，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額140.4萬元;10%入庫待售。(3)取得食品的逾期包裝物押金收入11.3萬元。食品關(guān)稅稅率為20%，上述票據(jù)已在當(dāng)月通過稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證。

甲食品廠為增值稅一般納稅人，主要從事食品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，本年8月部分業(yè)務(wù)如下：1、銷售袋裝食品取得含稅收入339000元，另收取合同違約金28250元。2、贈送給學(xué)校自產(chǎn)瓶裝飲料一批，生產(chǎn)成本為1130元，含稅售價為1695元。3、購進(jìn)生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為13000元，購進(jìn)辦公設(shè)備，專票上注明稅額為4250元；購進(jìn)用于集體福利的食用油，專票上注明稅額為1100元。4、采取分期收款方式銷售飲料一批，含稅總價款為56500元，合同約定分3個月平均收取貨款。題目中涉及到的增值稅率均為13%。進(jìn)項稅額均在本月抵扣?！疽蟆炕卮鹨韵聠栴}（每問5分,共計15分）1.當(dāng)月發(fā)生的進(jìn)項稅額，準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的有哪些，不能抵扣的說明原因。2.計算當(dāng)月應(yīng)交增值稅的金額，并將其轉(zhuǎn)入未交增值稅。3.若甲公司需購進(jìn)生產(chǎn)用原材料一批，乙公司報價為含稅價100元每千克，可開專票，丙公司報價為含稅價92元每千克，只能開普票，計算分析甲公司應(yīng)該選擇在哪家公司購買。

2022年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù): (1)購入化妝品一批,取得增值稅專用發(fā)票,不含稅價款10000元; (2)因管理不善,將3個月前從農(nóng)民手中收購的用于直接銷售的糧食毀損,賬面成本5460元; (3)從農(nóng)民手中收購大豆1噸用于生產(chǎn)豆制品,收購憑證上注明收購款1500元; (4)購買一批建材用于修繕倉庫,取得增值稅專用發(fā)票,不含稅價款20000元; 支付給運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)1000元,取得增值稅專用發(fā)票。 (5)零售日用商品,取得收入113000元; (6)將2個月前從一般納稅人處購入的一批布料通過政府部門捐贈受災(zāi)地區(qū),賬面成本20000元,無同類貨物銷售價格; 假定相關(guān)可抵扣進(jìn)項稅的發(fā)票均經(jīng)過認(rèn)證,要求計算: (1)當(dāng)期增值稅進(jìn)項稅額(考慮轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額);(8分) (2)當(dāng)期增值稅銷項稅額