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演示賬套

光明公司為制造業(yè)一般納稅人，2020年8月發(fā)生下列業(yè)務。1）向觀光公司銷售產品，增值稅普通發(fā)票注明金額合計226萬元，款項已收。2)向花開公司銷售產品，增值稅專用發(fā)票注明售價300萬元，稅額39萬元；另為其運輸該產品，增值稅專用發(fā)票注明運費10萬元（不含稅），款項均未收。3)將自產產品投資于東方公司，成本500萬元，雙方協(xié)議不含稅評估價600萬元。4)購買不需安裝的一機器，專用發(fā)票注明金額50萬元，稅額6.5萬元；專用發(fā)票注明運費2萬元，稅額0.18萬元，款項均已付。5)購買原材料，取得的增值稅普通發(fā)票注明貨款共計45.2萬元，款項未付。6)繳納本期產生的增值稅20萬元。要求：作上述業(yè)務的會計核算。

2022-03-30 21:01

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2022-03-30 21:28

1借銀行存款226 貸主營業(yè)務收入200 應交稅費應交增值稅銷項稅26 借應收賬款349 貸主營業(yè)務收入300 應交稅費應交增值稅銷項稅39 銀行存款10 借長期股權投資578 貸庫存商品500 應交稅費應交增值稅銷項稅78 借固定資產52 應交稅費應交增值稅進項稅額6.68 貸銀行存款58.68 借原材料45.2 貸銀行存款45.2 借應交稅費應交增值稅（已交增值稅）20 貸銀行存款20