5綜合分析題1:34]長(zhǎng)虹電視機(jī)廠是增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營(yíng)彩色電視機(jī)的生產(chǎn)和銷售。其生產(chǎn)的最新型號(hào)的彩色電視機(jī)每臺(tái)不含稅銷售單價(jià)5000元。當(dāng)月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)5日，向各大商場(chǎng)銷售該型號(hào)電視機(jī)2000臺(tái)，對(duì)這些大商場(chǎng)在當(dāng)月20天內(nèi)付清2000臺(tái)電視機(jī)購(gòu)貨款均給子了5%的銷售折扣。(2)8日，發(fā)貨給鄰省分支機(jī)構(gòu)200臺(tái)，用于銷售;支付發(fā)貨運(yùn)費(fèi)，取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅490元。(3)10日，采取以舊換新方式，從消費(fèi)者個(gè)人手中收購(gòu)舊型號(hào)電視機(jī)，銷售該新型號(hào)電視機(jī)100臺(tái)，每臺(tái)舊型號(hào)電視機(jī)折價(jià)為500元。題詳情(4)15日，購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)電視機(jī)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200000增值稅稅額為320000元，材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。(5)20日，向全國(guó)第九屆冬季運(yùn)動(dòng)會(huì)贈(zèng)送該型號(hào)電視機(jī)20臺(tái)。(6)23日，從國(guó)外購(gòu)進(jìn)兩臺(tái)電視機(jī)檢測(cè)設(shè)備，取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅稅領(lǐng)為180000元。要求:計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅稅額。

老師好，我是一家注冊(cè)在保稅區(qū)內(nèi)的跨境電商進(jìn)口零售公司，產(chǎn)品銷售給境內(nèi)消費(fèi)者，有幾個(gè)問題咨詢一下，針對(duì)跨境電商有關(guān)進(jìn)口稅費(fèi)，海關(guān)的納稅政策是納稅主體是消費(fèi)者，我們公司是代扣代繳義務(wù)人，海關(guān)待貨物發(fā)出后第31-45天內(nèi)下達(dá)繳款書繳稅，問題1我們代扣代繳的增值稅可以不可以當(dāng)做企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)抵扣銷項(xiàng)？2若可以當(dāng)做進(jìn)項(xiàng)抵扣的話，但海關(guān)代扣代繳的增值稅節(jié)點(diǎn)與稅務(wù)增值稅納稅節(jié)點(diǎn)出現(xiàn)時(shí)間差，會(huì)出現(xiàn)前期銷售的銷項(xiàng)沒有進(jìn)項(xiàng)抵扣，如何可以做到同步避免前期多交稅呢？3部分產(chǎn)品涉及到消費(fèi)稅，代扣代繳消費(fèi)者的消費(fèi)稅，我們企業(yè)還需要再交消費(fèi)稅嗎

老師好，我是一家注冊(cè)在保稅區(qū)內(nèi)的跨境電商進(jìn)口零售公司，產(chǎn)品銷售給境內(nèi)消費(fèi)者，有幾個(gè)問題咨詢一下，針對(duì)跨境電商有關(guān)進(jìn)口稅費(fèi)，海關(guān)的納稅政策是納稅主體是消費(fèi)者，我們公司是代扣代繳義務(wù)人，海關(guān)待貨物發(fā)出后第31-45天內(nèi)下達(dá)繳款書繳稅，問題1我們代扣代繳的增值稅可以不可以當(dāng)做企業(yè)的進(jìn)項(xiàng)抵扣銷項(xiàng)？2若可以當(dāng)做進(jìn)項(xiàng)抵扣的話，但海關(guān)代扣代繳的增值稅節(jié)點(diǎn)與稅務(wù)增值稅納稅節(jié)點(diǎn)出現(xiàn)時(shí)間差，會(huì)出現(xiàn)前期銷售的銷項(xiàng)沒有進(jìn)項(xiàng)抵扣，如何可以做到同步避免前期多交稅呢？3部分產(chǎn)品涉及到消費(fèi)稅，代扣代繳消費(fèi)者的消費(fèi)稅，我們企業(yè)還需要再交消費(fèi)稅嗎

請(qǐng)教下關(guān)于進(jìn)口業(yè)務(wù)。進(jìn)口報(bào)關(guān)單上境內(nèi)收貨人A 和消費(fèi)使用單位B是不同的兩家公司， 并且在“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”上的繳款單位寫了境內(nèi)收貨人的公司A。 我們問過第一家財(cái)務(wù)公司，他們的解釋說，因?yàn)锽是“消費(fèi)使用單位”, 才真正擁有貨物所有權(quán)。 如果繳款書開給A, A因?yàn)闆]有貨物所有權(quán)，即使進(jìn)項(xiàng)稅繳款書開給A，但A也不能享有進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。 這樣的說法對(duì)嗎？ 另外，我們又咨詢過第二家財(cái)務(wù)公司，另一種說法是： A可以不充當(dāng)“純代理”（即進(jìn)口買賣的業(yè)務(wù)實(shí)際是B在做，不是A來做）； A應(yīng)該要充當(dāng)“代理進(jìn)口”，然后做經(jīng)銷銷售給B，相當(dāng)于對(duì)境內(nèi)銷售，再給B開具國(guó)內(nèi)的增值稅專用發(fā)票； 這樣的話，A就可以用海關(guān)開具的”進(jìn)口增值稅專用繳款書”上的進(jìn)項(xiàng)稅，來抵扣銷售開具給B的國(guó)內(nèi)專用發(fā)票上的”銷項(xiàng)稅“？ 上面哪個(gè)說法對(duì)？

一、某生產(chǎn)企業(yè)是增值視-般納稅人,2020年9月生產(chǎn)銷售A型電視機(jī),出廠不含增值銷情況如下稅單價(jià)為4800元/臺(tái)(1)向某商場(chǎng)銷售500臺(tái)A型電視機(jī),由于商場(chǎng)采購(gòu)量大，給予其10%的折扣，并將銷售額和折扣在同一張發(fā)票的金期欄內(nèi)分別注明;同時(shí),向運(yùn)輸企業(yè)(一般納稅人)支付運(yùn)費(fèi),收到的增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)金額為3600元(2)銷售本企業(yè)2020年購(gòu)進(jìn)的自用生產(chǎn)設(shè)備-臺(tái),取得含增值稅收入113000元(3)銷售電視機(jī)發(fā)出包裝物收取押全24000元，另沒收逾期未通還的包裝物押金16950元(4)購(gòu)進(jìn)電視機(jī)零配件取得增值稅專用發(fā)票.上注明金140000元、增值稅稅期18200元。(5)從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)工具件,支付價(jià)稅合計(jì)金顆8000元，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票(6)從消費(fèi)者個(gè)人手中收購(gòu)舊電視機(jī),支付收購(gòu)金額40000元已知:電視機(jī),設(shè)備,零配件、工具件適用的增值稅稅率均為13%,交通運(yùn)輸服務(wù)適用的稅率為9%,納稅人取得的增值稅專用發(fā)票均已通過認(rèn)證并允許在當(dāng)月?lián)?200年8月國(guó)抵的增值稅稅額為3200元