老師，限制性股票認購時， 借：銀行存款10 貸：股本1 貸：資本公積-股本溢價9 同時確認回購義務(wù) 借：庫存股10 貸：其他應(yīng)付款 10 現(xiàn)金股利可撤銷預(yù)計未來可解鎖的情況分錄 借：利潤分配2 貸：應(yīng)付股利2 借：其他應(yīng)付款2 貸：庫存股2 我的問題就是最后這個 借：其他應(yīng)付款2 貸：庫存股2 的數(shù)，老師講的是預(yù)計未來可解鎖回購義務(wù)解除了，解鎖了就不需要回購，沖銷相應(yīng)部分的回購義務(wù)，這怎么理解？

@小胡涂老師 你好。 如果企業(yè)授予職工股票期權(quán)，但在可行權(quán)日股票市價低于預(yù)先確定的價格，導(dǎo)致無人行權(quán)，之前估計確認的管理費用要在當期全部沖回嗎？ 借:資本公積-其他資本公積 貸:管理費用 是這樣做會計分錄嗎？

限制性股票在等待期的資產(chǎn)負債表日需要做分錄： 借：管理費用 貸：資本公積-其他資本公積 如果后面未達到解鎖條件，這筆分錄需要沖銷嗎？還是怎么做？

如圖，對于限制性股票，最后一步的等待期按照課件的分錄是不是可以理解為，現(xiàn)金股利不可撤銷且預(yù)計未開不可解鎖，才是借管理費用，貸應(yīng)付股利 但是，不可解鎖是說未達到解鎖條件，但是該題目20末預(yù)計3年平均凈資產(chǎn)收益率12%的可能性大，說明能夠達到解鎖條件。如果是這樣的話，那不是和第一段文字課件里面的講解有矛盾？

本月收到購入固定資產(chǎn)的發(fā)票并確定固定資產(chǎn)，但本月并未認證抵扣發(fā)票進項，做了一筆分錄，借：固定資產(chǎn)應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅待認證進項稅額貸：預(yù)付賬款，但在做資產(chǎn)負債表時，應(yīng)交稅費的貸方出現(xiàn)了負數(shù)，我是需要做一筆分錄轉(zhuǎn)到其他流動資產(chǎn)的借方，那后面我需要抵扣這一筆進項稅額該怎么做分錄呢，先轉(zhuǎn)出然后怎么做呢？