某企業(yè)為增值稅一般納稅人稅率為13%，2020年11月，有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：1）銷售甲產(chǎn)品給某大型商場(chǎng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額80萬(wàn)元，另外還開(kāi)具了普通發(fā)票，取得銷售甲產(chǎn)品的送貨運(yùn)輸費(fèi)收入5.45萬(wàn)元。2）銷售乙產(chǎn)品開(kāi)具普通發(fā)票取得含稅銷售額28.25萬(wàn)元。3）將試制的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品捐贈(zèng)給希望小學(xué)，成本價(jià)為20萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為10%，該新產(chǎn)品無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格。4）銷售2015年購(gòu)買的摩托車5輛，開(kāi)具普通發(fā)票，每輛取得含稅銷售額為2260元。5）購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明貨款為60萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為9.6萬(wàn)元。6）從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購(gòu)價(jià)為30萬(wàn)元，支付給運(yùn)輸單位的運(yùn)費(fèi)為5萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票。本月下旬將購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。要求計(jì)算該企業(yè)11月份的應(yīng)交增值稅稅額。

3.某食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，從事食品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2019年5一7月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)。(1)5月份購(gòu)進(jìn)批農(nóng)產(chǎn)品作為生產(chǎn)用原材料，取得收購(gòu)憑證上注明價(jià)款80萬(wàn)元:向小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)貨物，開(kāi)具普通發(fā)票上注明價(jià)款為25萬(wàn)元;出售臺(tái)2009年1月1日前購(gòu)進(jìn)并使用多年的生產(chǎn)設(shè)備，開(kāi)具普通發(fā)票，取得銷售額6萬(wàn)元。(2)6月份購(gòu)進(jìn)批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款30萬(wàn)元、稅款3.9萬(wàn)元:向某超市銷售-批自產(chǎn)貨物，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為50萬(wàn)元;將一批自制新產(chǎn)品全部出售給本企業(yè)職工，取得不含稅銷售額3.5萬(wàn)元，這批產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為4萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為10%，無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。(3)7月分購(gòu)進(jìn)批原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款15萬(wàn)元、稅款1.95萬(wàn)元;向某商場(chǎng)銷售批自產(chǎn)貨物，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為40萬(wàn)元，另開(kāi)具普通發(fā)票收取包裝費(fèi)2萬(wàn)元:向某百貨公司銷售批自產(chǎn)貨物，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為20萬(wàn)元，支付運(yùn)輸費(fèi)用1萬(wàn)元，取得承運(yùn)部門開(kāi)具的增值稅專用票。.上述票據(jù)已在當(dāng)月通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證。

第三節(jié)增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 【例2一15】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%，某年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)，已知上月留抵稅額為1萬(wàn)元，除注明外，相關(guān)票據(jù)本月認(rèn)證相符，要求計(jì)算應(yīng)納增值稅額 （1)銷售A產(chǎn)品一批，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票注明 價(jià)款5萬(wàn)元，同時(shí)收取送貨運(yùn)費(fèi)0.2（含增值稅價(jià)格，與銷售貨物不能分別核算)萬(wàn)元。 (2)銷售B產(chǎn)品一批，開(kāi)具普通發(fā)票注明金額3萬(wàn) 元，因購(gòu)貨方提前20天付款，給予購(gòu)貨方5%的銷售折扣。 (3)將本廠生產(chǎn)的A產(chǎn)品100件作為福利發(fā) 放給職工，A產(chǎn)品每件不含稅售價(jià)0.1萬(wàn)元； 又將新研制的C產(chǎn)品50件無(wú)償贈(zèng)送客戶，C 產(chǎn)品無(wú)同類市場(chǎng)銷售價(jià)格，每件成本0.2萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為10%。

某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，5月份的有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：(1)銷售甲產(chǎn)品給某大商場(chǎng)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額80萬(wàn)元，同時(shí)取得銷售甲產(chǎn)品的送貨運(yùn)輸費(fèi)收入5.65萬(wàn)2)銷售乙產(chǎn)品，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅銷售額28.25萬(wàn)元。(3)將試制的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品用于對(duì)外投資；成本價(jià)為20萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為10%，該新產(chǎn)品無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格。(4)購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付的貨款60萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額7.8萬(wàn)元，另外支付購(gòu)貨的運(yùn)輸費(fèi)用6萬(wàn)元，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的專用發(fā)票。(5)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購(gòu)價(jià)30萬(wàn)元，支付給運(yùn)輸單位的運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，取得相關(guān)的合法票據(jù)。本月下旬將購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。收購(gòu)的農(nóng)產(chǎn)品用于13%稅率貨物的生產(chǎn)銷售。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)5月份應(yīng)繳納的增值稅額。

某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,適用增值稅稅率13%,2021年5月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(1)銷售甲產(chǎn)品給某批發(fā)商,開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,取得不含稅銷售額100萬(wàn)元;另外,開(kāi)具普通發(fā)票,取得銷售甲產(chǎn)品的送貨運(yùn)輸費(fèi)收入5.65萬(wàn)元(2)銷售乙產(chǎn)品,開(kāi)具普通發(fā)票,取得含稅銷售額33.9萬(wàn)元。(3)將試制一批應(yīng)稅新產(chǎn)品用于本企業(yè)職工福利,成本價(jià)為10萬(wàn)元,成本利潤(rùn)率為20%,該新產(chǎn)品無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格。(4)購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票,注明支付的貨款80萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額10.4萬(wàn)元;另外支付購(gòu)貨的不含稅運(yùn)輸費(fèi)用5萬(wàn)元,取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。(5)購(gòu)進(jìn)汽油取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為10萬(wàn)元、稅額為1.3萬(wàn)元。其中90%用于企業(yè)運(yùn)輸車隊(duì)使用,10%用于公司接送員工上下班。(6)購(gòu)入一批免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)增值稅稅率為13%的產(chǎn)品。農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明收購(gòu)價(jià)為3萬(wàn)元。要求:計(jì)算該企業(yè)5月銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額，以及應(yīng)繳納的增值稅額。