老師如果企業(yè)辦理留底退稅需要什么手續(xù)，稅務(wù)部門(mén)有什么要求，要審核什么材料？

2022-03-21 11:19

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2022-03-21 11:30

同學(xué)：您好。對(duì)符合增量留抵退稅企業(yè)，稅務(wù)所會(huì)打電話聯(lián)系，操作步聚：登陸電子稅務(wù)局-【我要辦稅】—【事項(xiàng)辦理】-涉稅事項(xiàng)辦理”界面-【增值稅期末留抵稅額退稅】. 審核材料：稅務(wù)老師覺(jué)得有異常，才會(huì)讓提供資料，例如：有簡(jiǎn)易征收，但沒(méi)有進(jìn)稅轉(zhuǎn)出。增量留抵稅額,是指與2019年3月31日相比新增加的期末留抵稅額。同時(shí)符合以下條件的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額：（一）自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個(gè)月（按季納稅的，連續(xù)兩個(gè)季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個(gè)月增量留抵稅額不低于50萬(wàn)元；（二）納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)；（三）申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票情形的；（四）申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上的；（五）自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。計(jì)算方法：允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60% 進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例，為2019年4月至申請(qǐng)退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重。

快賬用戶6285 追問(wèn) 2022-03-21 11:35

如果我賬上有產(chǎn)品因價(jià)格沒(méi)有確定好掛賬上在庫(kù)，沒(méi)有做收入，這個(gè)會(huì)影響留底退稅嗎？

齊紅老師解答 2022-03-21 11:37

同學(xué)：您好。這個(gè)不好說(shuō)，少量問(wèn)題不大。

快賬用戶6285 追問(wèn) 2022-03-21 11:39

是不是稅務(wù)部門(mén)要先來(lái)上門(mén)查賬再來(lái)辦理能不能留底退稅？

齊紅老師解答 2022-03-21 11:40

同學(xué)：您好，不是的，企業(yè)認(rèn)為符合上述條件，就可以申請(qǐng)退稅。稅務(wù)所收到申報(bào)，會(huì)進(jìn)行核實(shí)。

快賬用戶6285 追問(wèn) 2022-03-21 11:41

今天有稅務(wù)部門(mén)人員打電話叫公司辦理留底退稅了，但我不知道準(zhǔn)備一些什么材料

齊紅老師解答 2022-03-21 11:48

同學(xué)：你好。您可以根據(jù)上述條件，查看一下是否符合。需要提供的資料是稅務(wù)在核實(shí)過(guò)程中，隨機(jī)要的，沒(méi)有特定的。

快賬用戶6285 追問(wèn) 2022-03-21 11:50

我們是制造業(yè)那進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成60%取消了嗎？

齊紅老師解答 2022-03-21 11:52

同學(xué)：您好，部分先進(jìn)制造業(yè)納稅人計(jì)算允許退還的增量留抵稅額時(shí)，取消了60%退稅比例的限制。這個(gè)比例，需要和稅務(wù)溝通下。具體公式為：部分先進(jìn)制造業(yè)納稅人允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例。

快賬用戶6285 追問(wèn) 2022-03-21 12:04

自2019年4月開(kāi)始連續(xù)6個(gè)月，怎么理解這個(gè)時(shí)間點(diǎn)？那2020年和2021年都有怎么確認(rèn)這個(gè)時(shí)間段？

齊紅老師解答 2022-03-21 12:21

同學(xué)：你好，現(xiàn)在退稅，往前推6個(gè)月。

快賬用戶6285 追問(wèn) 2022-03-21 12:39

好的，那這個(gè)進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例怎么算？

齊紅老師解答 2022-03-21 12:41

同學(xué)：您好。進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例，為2019年4月至申請(qǐng)退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專(zhuān)用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重。

快賬用戶6285 追問(wèn) 2022-03-21 12:45

我們企業(yè)2022年3月份辦理留底退稅，那6個(gè)月的時(shí)間段就是2021年9月—2022年2月，是這樣推算嗎？

齊紅老師解答 2022-03-21 12:57

同學(xué)：您好。是的，按所屬期算。

快賬用戶6285 追問(wèn) 2022-03-21 13:06

老師電子稅務(wù)局“我要辦稅”查不到“事項(xiàng)辦理”下面的增值稅期末留底退稅，

齊紅老師解答 2022-03-21 13:10

同學(xué)：您好。你在哪個(gè)地區(qū)的。在我要辦稅-一般退抵稅管理，看看里面

快賬用戶6285 追問(wèn) 2022-03-21 13:12

好的，剛才打開(kāi)了，謝謝老師耐心的解答！

齊紅老師解答 2022-03-21 13:15

好的，同學(xué)。祝您工作愉快。