紅星有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人，由甲和乙共同出資設(shè)立，其中甲占注冊資本的比例為60%，乙占注冊資本的比例為40%，適用的增值稅率為13%，企業(yè)所得稅稅率為25%，原材料采用實際成本核算。2020年12月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：13、31日，計算本月職工工資200000元，其中生產(chǎn)人員工資140000元，車間管理人員工資35000元，行政管理部門人員工資25000元。(4分)14、31日，計提本月固定資產(chǎn)折舊22000元，其中生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊15000元，管理部門固定資產(chǎn)折舊5000元，專設(shè)銷售機構(gòu)固定資產(chǎn)折舊2000元。(4分)15、31日，結(jié)轉(zhuǎn)各項費用、損失類科目。(7分)16、31日、結(jié)轉(zhuǎn)各項收入、利得類科目。(4分

·4.12月25日，甲公司采購原材料一批，開具的増值稅專用發(fā)票注明的價款為30000元，增值稅額為3900元，款項尚未支付，材料已驗收入庫·5.12月31日，計提本月固定資產(chǎn)折舊，其中管理部門折舊15000元，生產(chǎn)車間折舊9000元?！?.12月31日，計提本月職工工資，其中管理部門工資30000元，銷售部門工資10000元，生產(chǎn)工人工資15000元，車間管理人員工資9000元這是后面三個小問

15日,向蓮花超市銷售一批產(chǎn)品,其中A產(chǎn)品700件,單價80元;B產(chǎn)品600件,單價50元。增值稅稅額為11180元,價稅款尚未收到。(3分)(6)15日,結(jié)轉(zhuǎn)上述已售產(chǎn)品成本,其中A產(chǎn)品單位成本40元,B產(chǎn)品單位成本25元。(2分)(7)31日,核算本月職工工資,其中A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資40000元,B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資20000元,車間管理人員工資6000元,管理部門人員工資6000元。(3分)(8)31日,計提本月固定資產(chǎn)折舊,其中車間固定資產(chǎn)折舊2500元,管理部門固定資產(chǎn)折舊1500元。(2分)(9)31日,結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費用36000元,其中A產(chǎn)品應(yīng)承擔(dān)的制造費用為21600元,B產(chǎn)品應(yīng)承擔(dān)的制造費用為14400元。(2分

(9）31日，分配本月職工工資費用，其中甲市品生產(chǎn)工人工資200000元，乙產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資180000元，車間管埋人員工資50000元，行政管理人員工資160000元。（10）31日，計提本月固定資產(chǎn)折1日25600元。其中：生產(chǎn)產(chǎn)車間用固定資產(chǎn)折1日16000元，銷售部門用固定資產(chǎn)折1日4600，廠部管理部門用固定資產(chǎn)折1日5000元。(11)31日，匯總本月材料發(fā)出情況如下（發(fā)出A材料300000元，發(fā)出B材料255000元），某中：甲產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)用260000元；乙產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)用150000元；車間一般耗用60000元行政管理部門耗用85000元。合計：55000元(12）31日，計算本月發(fā)生的制造費用總額。按生產(chǎn)工時的比例，將發(fā)生的制造費用分配給甲、乙產(chǎn)品。（甲產(chǎn)品6000工時，乙產(chǎn)品4000工(13)31日，假設(shè)本月生產(chǎn)的甲、乙產(chǎn)品均全部完工入庫，結(jié)轉(zhuǎn)其實際生產(chǎn)成本。(14)31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益類賬戶。其中“主營業(yè)務(wù)收入”，為536000元，“其他業(yè)務(wù)收入”155000，“主營業(yè)務(wù)成本”為423000

［任務(wù)4-10]12月20日，結(jié)算本月份應(yīng)付職工薪酬共490000元，其中車間生產(chǎn)工人工資400000元(A設(shè)備生產(chǎn)工時為12000工時，B設(shè)備生產(chǎn)工時為8000工時，按生產(chǎn)工時比例分配），車間管理人員工資36000元，廠部管理人員工資24000元，專設(shè)銷售機構(gòu)人員工資30000元?！緲I(yè)務(wù)4-11】12月31日，計提本月固定資產(chǎn)折舊43000元，其中車間固定資產(chǎn)折舊32000元，行政管理部門固定資產(chǎn)折舊8000元，專設(shè)銷售機構(gòu)固定資產(chǎn)折舊3000元?！救蝿?wù)4-12]12月21日，開出轉(zhuǎn)賬支票支付電費20000元，增值稅計2600元，其中基本生產(chǎn)車間耗用13100元，行政管理部門耗用4900元，專設(shè)銷售機構(gòu)耗用2000元。［任務(wù)4-13]12月21日，開出轉(zhuǎn)賬支票支付購買零星辦公用品888.90元，其中基本生產(chǎn)車間耗用320元，行政管理部門耗用568.90元。【業(yè)務(wù)4-14】12月31日，歸集分配本月制造費用（按生產(chǎn)工時比例進(jìn)行分配）。【業(yè)務(wù)4-15】12月31日，本月A型設(shè)備200臺全部生產(chǎn)完工，并已驗收入庫：B型設(shè)備100臺全部生產(chǎn)完工，并已驗收入庫