城市間交通費(fèi)用（中短途地區(qū)）150 公里以內(nèi)，因為公司人員出差是中途乘車，出差人員在無法取得車票的情況下，公司可以采用定額包干的方式報銷嗎？會涉及到哪些問題呢？我們是國企

注冊會計師李某是某科技公司2015年度財務(wù)報表審計的負(fù)責(zé)人。李某在對該公司銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制了解和測試中進(jìn)行了下列工作:了解到該科技公司針對銷售收入和鋪售費(fèi)用的業(yè)績評價控制包括財務(wù)經(jīng)理每月審核實(shí)際銷售收入(按產(chǎn)品細(xì)分)和銷售費(fèi)用(按費(fèi)用項目細(xì)分)，并與預(yù)算數(shù)和上年同期數(shù)比較，對于差異金額超過5%的項目進(jìn)行分析并編制分析報告、銷售經(jīng)理審閱該報告并采取適當(dāng)跟進(jìn)措施。注冊會計師甲抽查了最近3個月的分析報告，并看到上述管理人員在報告上簽字確認(rèn)，證明該控制已經(jīng)得到執(zhí)行。然而李某在與其銷售經(jīng)理的討論中，發(fā)現(xiàn)他對分析報告中明顯異常的數(shù)據(jù)并不了解其原因，也無法作出合理解釋，從而顯示該控制并未得到有效的運(yùn)行。請回答以下問題:(1)為什么會出現(xiàn)內(nèi)部控制存在且被執(zhí)行，注冊會計師卻認(rèn)為該科技公司控制可能運(yùn)行無效?(2)簡述測試控制運(yùn)行的有效性與確定控制是否得到執(zhí)行兩者的聯(lián)系和區(qū)別。(3)在測試控制運(yùn)行的有效性時，注冊會計師李某還應(yīng)當(dāng)從哪些方面獲取關(guān)于控制是否有效運(yùn)行的審計證據(jù)?

格爾公司為增值稅一般納稅人稅率13%，材料發(fā)出，采用月末一次加權(quán)平均法，2019年二月份發(fā)生下列部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):⑴7日，銷售員李鴻出差預(yù)借差旅費(fèi)8000元，通過網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬支付⑵13日，向大華公司購進(jìn)甲材料，210千克驗收入庫數(shù)量為200千克，運(yùn)輸途中合理損耗10千克不含稅單價為30元/千克，取得增值稅專用發(fā)票稅率13%，款項尚未支付⑶14日銷售給安康公司產(chǎn)品一批，價稅合計11300元，款項尚未收到⑷21日，在開戶行辦理銀行匯票一張，金額2808元，同時支付手續(xù)費(fèi)30元⑸22日，向宏景公司購進(jìn)甲材料100千克，已驗收入庫不含稅，單價為24元/千克，取得增值稅，專用發(fā)票稅率13%款項以銀行匯票支付⑹23日，上月銷售的商品因質(zhì)量問題被退回，還說金額為33900元款項，通過銀行轉(zhuǎn)賬支付⑺24日，向銀行借入期限為3個月的流動資金200000元已存入公司賬戶⑻25日，生產(chǎn)車間領(lǐng)用甲材料180千克，其中用于A產(chǎn)品生產(chǎn)150千克用于車間一般消耗30千克⑼27日，銷售員李紅報銷差旅費(fèi)7560元余額退回現(xiàn)金⑽28日計提本月城市維護(hù)建設(shè)稅350元，教育費(fèi)附加150元編制上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會計分錄

為東方公司作以下賬處處理。15月5日方公司向工商銀行借202、15日，東方公司用銀行存款5萬元。31司從司購料一批采購票上記載貨款為60000元，增值稅70部用轉(zhuǎn)支付，料尚未驗收入庫。45月25日，東方公司從銀行提取現(xiàn)金0，。5528日司銷售件售00元，增值稅13%稅即通過銀行收回。6、20日，以銀行存款支付產(chǎn)品展覽費(fèi)1000元。7、28日，東方公司18日從宏遠(yuǎn)公司購入的A材料驗收入庫。8、31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷售A產(chǎn)品110件的實(shí)際本，單位生產(chǎn)成本280元。9、31日，計算本月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅11000元。10計提本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的短期借款利息1200元。四線案例題(每題10分，總分20分)資料1、2018年10月20日，“仁衛(wèi)業(yè)限責(zé)任公人員張某在辦理報銷工作中，收到兩張光明公司開具的銷貨發(fā)票均有更改跡象:其中一張發(fā)票更改了用途，另一張發(fā)票更改了金額。兩張發(fā)票均蓋有光明公司的單位印章。張某全部予以報銷。這種做法正確嗎?資料2、你是仁衛(wèi)藥業(yè)有限責(zé)任公司的一名銷售部門員工，現(xiàn)公司派你到北京出差學(xué)習(xí)4天，出差預(yù)估計要花費(fèi)8000元左右。你于2022年1月10

案例分析(12分)某公司是以有色金屬開采、冶煉為主業(yè)的一家骨干企業(yè)。公司成立于九十年代，擁有一支訓(xùn)練有素的管理和技術(shù)人員隊伍，同時具有良好的和統(tǒng)一的企業(yè)文化1.公司高管層認(rèn)為:企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)是礦權(quán)。因此，二十多年來公司抓住機(jī)會、用自有資金取得了不少的相關(guān)礦產(chǎn)開采權(quán)，同時不斷加大投入，以優(yōu)化礦產(chǎn)開采環(huán)境、提高產(chǎn)量和質(zhì)量。到2013年上半年為止，公司產(chǎn)品產(chǎn)量占國內(nèi)市場的20%、產(chǎn)品榮獲了多種榮譽(yù)稱號，企業(yè)也被認(rèn)定為“高新技術(shù)企業(yè)”2.公司雖然擁有與市場相適應(yīng)的管理框架，但仍然屬于政府控股。在高層管理人員的任用方面仍然由當(dāng)?shù)亟M織部門決定;再加上傳統(tǒng)的影響，公下屬的還有汽車修理、住宿餐飲、子弟學(xué)校等副業(yè)，公司成本壓力一直較大，甚至包括主業(yè)在內(nèi)，損失浪費(fèi)現(xiàn)象比較普遍、副業(yè)處于虧損狀態(tài)3.公司產(chǎn)品主要出口國際市場，自2012年以來國際市場價格不斷走低。到2013年，產(chǎn)品市場均價只有2011年均價的40%。但由于產(chǎn)品的戰(zhàn)略性地位，決定了產(chǎn)品的國際市場價格一定回升、但回升的時間具有不確定性4.由于產(chǎn)業(yè)的特殊性，公司在產(chǎn)品價格不斷下降的情況下必須維持生產(chǎn)的正常進(jìn)行，否則礦坑及設(shè)備則會報廢，且會