老師，預(yù)計負(fù)債的計稅基礎(chǔ)，我總是混亂。比如計提預(yù)計負(fù)債200萬，稅法不認(rèn)可此項(xiàng)費(fèi)用，未來也不讓扣除，計稅基礎(chǔ)是200和負(fù)債的賬面價值一致不形成可抵扣暫時性差異，但會計已經(jīng)計入的費(fèi)用和支出需要在應(yīng)納稅所得額基礎(chǔ)上加回來。反之，稅法現(xiàn)在不認(rèn)可，以后發(fā)生了可以扣除，那么計稅基礎(chǔ)就是0，形成可抵扣暫時性差異，以后實(shí)際發(fā)生了160或者240，怎么把遞延這部分處理呢

2×18年1月1日，華聯(lián)實(shí)業(yè)股份有限公司遞延所得稅負(fù)債期初余額為400萬元，其中，因其他債權(quán)投資公允價值變動而確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債金額為60萬元；遞延所得稅資產(chǎn)期初余額為200萬元。2×18年度，華聯(lián)公司發(fā)生下列會計處理與納稅處理存在差別的交易和事項(xiàng)： （1）本年會計計提的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用為560萬元，按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的折舊費(fèi)用為720萬元。 （2）向關(guān)聯(lián)企業(yè)捐贈現(xiàn)金300萬元，按照稅法規(guī)定，不允許稅前扣除。 （3）期末確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)公允價值變動收益300萬元。 （4）期末確認(rèn)其他債權(quán)投資公允價值變動收益140萬元。 （5）當(dāng)期支付產(chǎn)品保修費(fèi)用100萬元，前期已對產(chǎn)品保修費(fèi)用計提了預(yù)計負(fù)債。 （6）違反環(huán)保法有關(guān)規(guī)定支付 請問一下老師第（5）點(diǎn)預(yù)計負(fù)債的賬面價值和計稅基礎(chǔ)分別是什么？

2020年5月2日，甲公司以一項(xiàng)土地使用權(quán)和一批商品取得乙公司80%的股權(quán)，并于當(dāng)日對乙公司實(shí)施控制。該土地使用權(quán)的賬面價值3200萬元(未計提攤銷)，公允價值4000萬元:該批商品售價2000萬元，生產(chǎn)成本1400萬元。乙公司凈資產(chǎn)的賬面價值為7000萬元，在其母公司合并報表中的賬面價值為6000萬元，公允價值為8000萬元。甲公司支付對價中包含已宣告但尚未發(fā)放的股利200萬元。(土地使用權(quán)和商品增值稅率分別為9%和13%)問題:1請寫下列情況下出甲公司取得乙公司股權(quán)的會計分錄。(1)如果為同一控制下的企業(yè)合并(2)如果為非同一控制下的企業(yè)合并.這是一道題，老師看圖片給我解答一下

老師，我想問一下，關(guān)于這個非貨幣性資產(chǎn)交換以賬面價值為基礎(chǔ)計量的，如果是用某些金融資產(chǎn)作為補(bǔ)價的情況，然后這個上面寫的是對于支付補(bǔ)價方和收到補(bǔ)價方分別采用補(bǔ)假的賬面價值和補(bǔ)價的公允價值計量，然后呢？那他這一項(xiàng)作為補(bǔ)價支付的這一項(xiàng)金融資產(chǎn)，嗯，支付補(bǔ)價方是按賬面價值結(jié)轉(zhuǎn)，收到補(bǔ)價方是按公允價值入賬，那這一項(xiàng)金融資產(chǎn)的賬面價值與公允價值的差額是記在哪里了？

老師好，截圖中（3）和（5），如果300萬已經(jīng)支付，罰款的賬面價值和計稅基礎(chǔ)分別是多少呢？500萬如果還未支付，捐贈支出的賬面價值和計稅基礎(chǔ)分別是多少呢？謝謝老師