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Q

甲公司以專利技術(shù)換入乙公司的發(fā)明。換出專利技術(shù)的賬面余額為120萬元,公允價值110萬元:換入發(fā)明的賬面成本為140萬元,公允價值為110萬元。甲公司另支付運雜費1萬元(假設(shè)運雜費不抵扣增值稅)。假設(shè)甲、乙公司均為增值稅一般納稅人,適用的無形資產(chǎn)的增值稅稅率為6%,該交換不具有商業(yè)實質(zhì)。要求:分別作出甲公司和乙公司相關(guān)業(yè)務(wù)的會計處理。

2022-03-08 18:40
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2022-03-08 18:42

你好同學(xué) 稍后發(fā)給您

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齊紅老師 解答 2022-03-08 18:45

同學(xué)您好， 甲公司， 借：無形資產(chǎn)-技術(shù)發(fā)明 129.8 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額） 8.4 （140*6%） 貸：無形資產(chǎn)-專利技術(shù) 120 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 7.2 （120*6%） 銀行存款 11 乙公司， 借：銀行存款 10 無形資產(chǎn)-專利技術(shù) 131.2 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 7.2 貸：無形資產(chǎn)-技術(shù)發(fā)明 140 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 8.4

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快賬用戶m2gn 追問 2022-03-08 18:50

增值稅是按賬面價值算嗎

頭像
齊紅老師 解答 2022-03-08 18:52

你好同學(xué) 是的，老師過程給你寫了可以看下

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您好！很高興為您解答，請稍等
2023-04-05
甲公司 借無形資產(chǎn)111 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅6.6 資產(chǎn)處置損益10 貸無形資產(chǎn)120 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅6.6 銀行存款1
2023-03-06
你好同學(xué) 稍后發(fā)給您
2022-03-08
甲公司 借：無形資產(chǎn)-發(fā)明121 ? ? ? ?應(yīng)交稅費-增值稅-進項? ??110*0.06 貸：無形資產(chǎn)-專利技術(shù)120 ? ? ? 應(yīng)交稅費-增值稅-銷項6.6??110*0.06 ? ? ?銀行存款1 乙公司 借：無形資產(chǎn)-專利技術(shù)140 ? ? ? ?應(yīng)交稅費-增值稅-進項? ??110*0.06 貸：無形資產(chǎn)-發(fā)明140 ? ? ? 應(yīng)交稅費-增值稅-銷項6.6??110*0.06 ? ??
2022-06-06
甲公司 借：無形資產(chǎn)-發(fā)明121 ? ? ? ?應(yīng)交稅費-增值稅-進項? ??110*0.06 貸：無形資產(chǎn)-專利技術(shù)120 ? ? ? 應(yīng)交稅費-增值稅-銷項6.6??110*0.06 ? ? ?銀行存款1 乙公司 借：無形資產(chǎn)-專利技術(shù)140 ? ? ? ?應(yīng)交稅費-增值稅-進項? ??110*0.06 貸：無形資產(chǎn)-發(fā)明140 ? ? ? 應(yīng)交稅費-增值稅-銷項6.6??110*0.06 ? ??
2022-06-06
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