您好,因?yàn)榻灰仔越鹑谫Y產(chǎn)貸方是減少
麻煩看一下第4第5題。第四題是交易性金融資產(chǎn),第五題是其他權(quán)益工具,這兩個(gè)為什么在處理上會(huì)有分別呢?圖2是第四題年底的計(jì)算,圖三是第五題。為什么它們的應(yīng)納稅所得額是不一樣的呢?第四題的交易性金融資產(chǎn)應(yīng)納稅所得額就與利潤(rùn)和應(yīng)納稅暫時(shí)性差異有關(guān),第五題其他權(quán)益工具就只與利潤(rùn)和利潤(rùn)的增加額有關(guān),同應(yīng)納稅暫時(shí)性差異無(wú)關(guān)呢?
老師您好,請(qǐng)問交易性金融資產(chǎn)在持有期間的公允價(jià)值變動(dòng)損益,有余額期末。最后在出售時(shí)這個(gè)公允價(jià)值變動(dòng)損益應(yīng)該怎么處置?轉(zhuǎn)到投資收益里嗎。 因?yàn)槠渌麢?quán)益工具投資是最后處置時(shí),把其他綜合收益轉(zhuǎn)到留存收益是。 所以交易性金融資產(chǎn)我就不會(huì)做了。
如果是轉(zhuǎn)讓收益,那么應(yīng)當(dāng)繳納增值稅,應(yīng)交稅費(fèi)就在貸方,借投資收益,貸應(yīng)交稅費(fèi)—轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅 但如果是轉(zhuǎn)讓損失,那么就可以結(jié)轉(zhuǎn)下月抵扣稅額,分錄為借應(yīng)交稅費(fèi)—轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅,貸投資收益 所以有借方余額,就說明是轉(zhuǎn)讓損失 為什么這題分錄反了也對(duì)
1.A企業(yè)為增值稅一般納稅人,2019年發(fā)生如下與交易性金融資產(chǎn)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)4月12日,從深圳證券交易所購(gòu)入乙企業(yè)股票10000股,該股票的公允價(jià)值為800000元,另支付相關(guān)交易費(fèi)用2000元,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為120元,發(fā)票已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,A企業(yè)將該股票劃分為交易性金融資產(chǎn)。(2)6月30日,A企業(yè)持有乙企業(yè)股票的市價(jià)為780000元。(3)7月6日,乙企業(yè)宣告以每股0.3元發(fā)放上年度的現(xiàn)金股利。7月10日,A企業(yè)收到乙企業(yè)向其發(fā)放的現(xiàn)金股利,假定股利不考慮相關(guān)稅費(fèi)。(4)7月20日,將持有的乙企業(yè)股票全部出售,價(jià)款為906000元,轉(zhuǎn)讓該金融商品應(yīng)交增值稅?元。要求:根據(jù)上述材料編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。提示:金融商品轉(zhuǎn)讓按照賣出價(jià)扣除買入價(jià)(不需要扣除已宣告未發(fā)放現(xiàn)金股利和已到付息期未領(lǐng)取的利息)后的余額作為銷售額計(jì)算增值稅,即轉(zhuǎn)讓金融商品按盈虧相抵后的余額為銷售額。因?yàn)榻灰仔越鹑谫Y產(chǎn)的售價(jià)是含稅的,所以需要轉(zhuǎn)換為不含稅的,再乘以適用稅率6%計(jì)算轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅
交易性金融資產(chǎn)再出售時(shí),如果虧損,增值稅處理,借:應(yīng)交稅費(fèi),貸:投資收益,不是都虧損了嗎?為什么投資收益還增加記在貸方?沒理解這個(gè)分錄
定期定額的小規(guī)模,比如稅務(wù)局每月定額5萬(wàn)的,第三季度總的開了20萬(wàn)的發(fā)票,超了5萬(wàn),雖然增值稅還是免得,那超出的這個(gè)5萬(wàn)要主動(dòng)補(bǔ)稅,那具體補(bǔ)哪些稅,個(gè)人所得稅(經(jīng)營(yíng)所得)嗎?除了這個(gè)還有什么? 個(gè)人所得稅(經(jīng)營(yíng)所得)怎么計(jì)算?
老師,公司之前一直是開13%的貨物發(fā)票,這次想開一次咨詢服務(wù)費(fèi),但是我們的經(jīng)營(yíng)范圍沒有這個(gè)咨詢服務(wù)的范圍,我們開這個(gè)咨詢服務(wù)費(fèi)發(fā)票是普票,6個(gè)稅點(diǎn),我們可以開嗎?因?yàn)檫@是偶爾發(fā)生的一次業(yè)務(wù),也不好去增加經(jīng)營(yíng)范圍。開了這個(gè)發(fā)票后期在申報(bào)上稅務(wù)比對(duì)能通過嗎?
老師,你好,我想問一下,我有個(gè)分公司,當(dāng)時(shí)稅務(wù)局登記方式是非獨(dú)立核算,但是這么多年一直是獨(dú)立核算的,賬也是獨(dú)立做的,今年突然利潤(rùn)比較大了,我可否申請(qǐng)匯總所得稅申報(bào)到總公司,這樣有風(fēng)險(xiǎn)嗎?
股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要哪些資料
老師,早上好。咨詢下,我們是化工類產(chǎn)品調(diào)和廠家,平常我們的帳是給代賬公司做,內(nèi)部的話我們?nèi)粘R瞿男┕ぷ髂兀绻倨溉藛T是要招出納還是財(cái)務(wù)。財(cái)務(wù),出納,會(huì)計(jì)主要分管哪些?公司的發(fā)展,未來可能要做為規(guī)善企業(yè),不知道要如何提前做布局
賣家電我們注冊(cè)小規(guī)模公司好還是個(gè)體戶小規(guī)模好
例:2025年4.30日,所得稅匯算清繳補(bǔ)繳了20000元,需要去計(jì)提所得稅費(fèi)用嗎?分錄怎么做
你好老師個(gè)體戶經(jīng)營(yíng)超市購(gòu)買商品回來是供應(yīng)商給送多少貨為庫(kù)存商品還是月底銷售出多少為庫(kù)存商品做賬的時(shí)候
那包工隊(duì)給我們開票了,你又說要走銀行流水,這樣不就重復(fù)付款了嗎?能不能拿總包代發(fā)付款憑證和包工隊(duì)開給我們的發(fā)票直接做我們公司成本?還是必須走銀行流水?
那豈不是把我們中間跳過了,如果總包沒代發(fā),包工隊(duì)就會(huì)給我們開票,正常我們付款給包工隊(duì),這樣我們就有成本發(fā)票入賬。關(guān)鍵是現(xiàn)在總包已經(jīng)幫我們代發(fā)了農(nóng)民工工資,那下游包工隊(duì)到底是給不給我們開發(fā)票?不然我們拿什么做成本呢?