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演示賬套

【第二次作業(yè)題】乙公司為增值稅一般納稅人。2020年6月1日，乙公司購(gòu)入B公司發(fā)行的公司債券，支付價(jià)款2600萬(wàn)元（其中包含已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息50萬(wàn)元），另支付交易費(fèi)用30萬(wàn)元，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅稅額為1.8元。該筆B公司債券面值為250萬(wàn)元。乙公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)進(jìn)行管理和核算。2020年6月10日，乙公司收到該筆債券利息50萬(wàn)元。假定2020年6月30日，乙公司持有B公司的公允價(jià)值為2670萬(wàn)元；2020年12月31日，乙公司持有B公司債券的公允價(jià)值為2580萬(wàn)元。假定2021年3月15日，乙公司出了所持有的售了全部B公司債券，價(jià)款為35500000元。不考慮相關(guān)稅費(fèi)和其他因素。要求：作以下時(shí)間節(jié)點(diǎn)乙公司相關(guān)業(yè)務(wù)的分錄1.6月1日購(gòu)入債券的分錄2.6月1日支付交易費(fèi)用及增值稅的分錄（1、2可以全寫(xiě)成一筆）3.6月10日收到50萬(wàn)元利息4.6月30日確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)5.12月31日確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)6.21年3月15日出售的分錄7.計(jì)算轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)產(chǎn)增值稅的分錄8.計(jì)算該項(xiàng)投資總的投資收益是多少

2022-03-02 16:34

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2022-03-02 16:49

你好，計(jì)算及分錄如下 6.1購(gòu)進(jìn)分錄借:交易性金融資產(chǎn)2550 投資收益30 應(yīng)收利息50 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－進(jìn)項(xiàng)稅1.8貸：銀行存款2631.86.10收利息借:銀行存款50借 506..30 借：交易性金融資產(chǎn)120貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益12012..31 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益90貸：交易性金融資產(chǎn)902021.3.16賣(mài)出借：銀行存款3550貸：交易性金融資產(chǎn)2580 投資收益970轉(zhuǎn)讓商品增值稅＝(3550-2600)／(1%2B6%)*6%=53.77?投資總收益＝-30%2B970＝940

齊紅老師解答 2022-03-02 16:50

6.1購(gòu)進(jìn)分錄借:交易性金融資產(chǎn)2550 投資收益30 應(yīng)收利息50 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅－進(jìn)項(xiàng)稅1.8 貸：銀行存款2631.86.10 收利息借:銀行存款50 貸:應(yīng)收利息50 6..30 借：交易性金融資產(chǎn)120 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益120 12..31 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益90 貸：交易性金融資產(chǎn)902021.3.16 賣(mài)出借：銀行存款3550 貸：交易性金融資產(chǎn)2580 投資收益970 轉(zhuǎn)讓商品增值稅＝(3550-2600)／(1%2B6%)*6%=53.77 ?投資總收益＝-30%2B970＝940 2022-03-02 16:49:45