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【第二次作業(yè)題】乙公司為增值稅一般納稅人。2020年6月1日，乙公司購入B公司發(fā)行的公司債券，支付價款2600萬元（其中包含已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息50萬元），另支付交易費用30萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為1.8元。該筆B公司債券面值為250萬元。乙公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)進(jìn)行管理和核算。2020年6月10日，乙公司收到該筆債券利息50萬元。假定2020年6月30日，乙公司持有B公司的公允價值為2670萬元；2020年12月31日，乙公司持有B公司債券的公允價值為2580萬元。假定2021年3月15日，乙公司出了所持有的售了全部B公司債券，價款為35500000元。不考慮相關(guān)稅費和其他因素。要求：作以下時間節(jié)點乙公司相關(guān)業(yè)務(wù)的分錄1.6月1日購入債券的分錄2.6月1日支付交易費用及增值稅的分錄（1、2可以全寫成一筆）3.6月10日收到50萬元利息4.6月30日確認(rèn)公允價值變動5.12月31日確認(rèn)公允價值變動6.21年3月15日出售的分錄7.計算轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)產(chǎn)增值稅的分錄8.計算該項投資總的投資收益是多少

2022-03-02 16:34
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-03-02 16:49

你好，計算及分錄如下 6.1購進(jìn)分錄 借:交易性金融資產(chǎn)2550 投資收益30 應(yīng)收利息50 應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅－進(jìn)項稅1.8貸：銀行存款2631.86.10收利息 借:銀行存款50借 506..30 借：交易性金融資產(chǎn)120貸：公允價值變動損益12012..31 借：公允價值變動損益90貸：交易性金融資產(chǎn)902021.3.16賣出 借：銀行存款3550貸：交易性金融資產(chǎn)2580 投資收益970轉(zhuǎn)讓商品增值稅＝(3550-2600)／(1%2B6%)*6%=53.77?投資總收益＝-30%2B970＝940

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齊紅老師 解答 2022-03-02 16:50

6.1購進(jìn)分錄 借:交易性金融資產(chǎn)2550 投資收益30 應(yīng)收利息50 應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅－進(jìn)項稅1.8 貸：銀行存款2631.86.10 收利息 借:銀行存款50 貸:應(yīng)收利息50 6..30 借：交易性金融資產(chǎn)120 貸：公允價值變動損益120 12..31 借：公允價值變動損益90 貸：交易性金融資產(chǎn)902021.3.16 賣出 借：銀行存款3550 貸：交易性金融資產(chǎn)2580 投資收益970 轉(zhuǎn)讓商品增值稅＝(3550-2600)／(1%2B6%)*6%=53.77 ?投資總收益＝-30%2B970＝940 2022-03-02 16:49:45

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1-2借交易性金融-成本2550 應(yīng)收利息50 投資收益30 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅1.8 貸其他貨幣資金2631.8 2020.610 借其他貨幣資金50 貸應(yīng)收利息50 2020年6月30日 借交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動120 貸公允價值變動120 2020年12月31日 借公允價值變動90 貸交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動90 假定2021年3月15日， 借其他貨幣資金3550 貸交易性金融-成本2550 -公允價值變動30 投資收益970
2022-03-02
你好，計算及分錄如下 6.1購進(jìn)分錄 借:交易性金融資產(chǎn)2550 投資收益30 應(yīng)收利息50 應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅－進(jìn)項稅1.8貸：銀行存款2631.86.10收利息 借:銀行存款50借 506..30 借：交易性金融資產(chǎn)120貸：公允價值變動損益12012..31 借：公允價值變動損益90貸：交易性金融資產(chǎn)902021.3.16賣出 借：銀行存款3550貸：交易性金融資產(chǎn)2580 投資收益970轉(zhuǎn)讓商品增值稅＝(3550-2600)／(1%2B6%)*6%=53.77?投資總收益＝-30%2B970＝940
2022-03-02
6.1購進(jìn)分錄 借:交易性金融資產(chǎn)2550 投資收益30 應(yīng)收利息50 應(yīng)交稅費－應(yīng)交增值稅－進(jìn)項稅1.8 貸：銀行存款2631.86.10 收利息 借:銀行存款50 貸:應(yīng)收利息50 6..30 借：交易性金融資產(chǎn)120 貸：公允價值變動損益120 12..31 借：公允價值變動損益90 貸：交易性金融資產(chǎn)902021.3.16 賣出 借：銀行存款3550 貸：交易性金融資產(chǎn)2580 投資收益970 轉(zhuǎn)讓商品增值稅＝(3550-2600)／(1%2B6%)*6%=53.77 ?投資總收益＝-30%2B970＝940
2022-03-02
你好需要計算做好了給你
2022-03-02
正在解答中，請稍等
2022-03-02
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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱：注冊會計師,稅務(wù)師

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