公司是制造業(yè)。這些原材料已經(jīng)用了，并且結(jié)轉(zhuǎn)至生產(chǎn)成本了。原來(lái)購(gòu)進(jìn)的分錄是借：原材料，借應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)項(xiàng)，貸應(yīng)付款；借應(yīng)付款，貸：銀行存款。只是退優(yōu)惠的錢(qián)，不退貨。要怎么做分錄？

借其他應(yīng)收款，總公司 借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，負(fù)數(shù) 貸應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。

老師為什么是沖主營(yíng)業(yè)務(wù)成本呢

結(jié)轉(zhuǎn)到生產(chǎn)成本 不考慮貨物 貨物沒(méi)有減少 直接沖你的成本

生產(chǎn)成本最終也要結(jié)轉(zhuǎn)到庫(kù)存商品，如果賣出貨物，再結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)成本。是不是這個(gè)過(guò)程中庫(kù)存商品未減少，所以不能沖生產(chǎn)成本和庫(kù)存商品，直接沖主營(yíng)業(yè)務(wù)成本？

對(duì)的是的，是這么做的，如果你還沒(méi)有銷售出去的話，你可以把這個(gè)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本放到預(yù)付賬款里面。或者是應(yīng)付賬款，到時(shí)候你銷售出去，再把這個(gè)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本紅沖了。

把主營(yíng)業(yè)務(wù)成本放到應(yīng)付款，銷售出去再紅沖是什么意思呀？老師能寫(xiě)下分錄嘛？

借其他應(yīng)收款總公司 貸預(yù)付付賬款 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出 確認(rèn)收入之后銷售出去，你結(jié)轉(zhuǎn)成本， 借預(yù)付賬款借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本負(fù)數(shù)。

借預(yù)付借主營(yíng)成本負(fù)數(shù)，可以只有借方嘛？另外老師能問(wèn)下制造業(yè)模具維修費(fèi)是走制造費(fèi)用嘛？

可以的，借方負(fù)數(shù)就是表示貸方。