位于市區(qū)的某電商企業(yè)為居民納稅人。該公司 2020 年運營 情況如下: a.主營業(yè)務(wù)收入 6500 萬元，主營業(yè)務(wù)成本 3200 萬元; b.其他業(yè)務(wù)收入 750 萬元，其他業(yè)務(wù)成本 380 萬元 c.營業(yè)外收入 300 萬元(包括國債利息收入 35 萬元，投資收益 100 萬元)，營業(yè)外支出 210 萬元 d.稅金及附加 720 萬元(包括增值稅 255 萬元) e.管理費用 660 萬元 f.銷售費用 1000 萬元 g.財務(wù)費用 280 萬元 要求:根據(jù)上述資料，按照下列順序計算回答問題: a. 分別計算各項業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 b. 計算該電商企業(yè)2020年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。
營業(yè)收入=6500+750=7250 營業(yè)成本=3200+380=3580
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Q
位于市區(qū)的某電商企業(yè)為居民納稅人。該公司 2020 年運營 情況如下: a.主營業(yè)務(wù)收入 6500 萬元，主營業(yè)務(wù)成本 3200 萬元; b.其他業(yè)務(wù)收入 750 萬元，其他業(yè)務(wù)成本 380 萬元 c.營業(yè)外收入 300 萬元(包括國債利息收入 35 萬元，投資收益 100 萬元)，營業(yè)外支出 210 萬元 d.稅金及附加 720 萬元(包括增值稅 255 萬元) e.管理費用 660 萬元 f.銷售費用 1000 萬元 g.財務(wù)費用 280 萬元 要求:根據(jù)上述資料，按照下列順序計算回答問題: a. 分別計算各項業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 b. 計算該電商企業(yè)2020年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。
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Q
位于市區(qū)的某電商企業(yè)為居民納稅人。該公司 2020 年運營 情況如下: a.主營業(yè)務(wù)收入 6500 萬元，主營業(yè)務(wù)成本 3200 萬元; b.其他業(yè)務(wù)收入 750 萬元，其他業(yè)務(wù)成本 380 萬元 c.營業(yè)外收入 300 萬元(包括國債利息收入 35 萬元，投資收益 100 萬元)，營業(yè)外支出 210 萬元 d.稅金及附加 720 萬元(包括增值稅 255 萬元) e.管理費用 660 萬元 f.銷售費用 1000 萬元 g.財務(wù)費用 280 萬元 要求:根據(jù)上述資料，按照下列順序計算回答問題: a. 分別計算各項業(yè)務(wù)應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。 b. 計算該電商企業(yè)2020年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。
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Q
居民企業(yè)甲公司主要從事空調(diào)銷售業(yè)務(wù)，2020年度取得主營業(yè)務(wù)收入48000萬元，其他業(yè)務(wù)收入2000萬元，營業(yè)外收入1000萬元，投資收益500萬元。發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本25000萬元，其他業(yè)務(wù)成本1000萬元，營業(yè)外支出1500萬元，稅金及附加2500萬元，管理費用3000萬元，銷售費用10000萬元，財務(wù)費用1000萬元，資產(chǎn)減值損失1500萬元，實現(xiàn)年度利潤總額6000萬元。2018年部分財務(wù)資料如下：計算廣告費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；
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Q
居民企業(yè)甲公司主要從事空調(diào)銷售業(yè)務(wù)，2020年度取得主營業(yè)務(wù)收入48000萬元，其他業(yè)務(wù)收入2000萬元，營業(yè)外收入1000萬元，投資收益500萬元。發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本25000萬元，其他業(yè)務(wù)成本1000萬元，營業(yè)外支出1500萬元，稅金及附加2500萬元，管理費用3000萬元，銷售費用10000萬元，財務(wù)費用1000萬元，資產(chǎn)減值損失1500萬元，實現(xiàn)年度利潤總額6000萬元。2018年部分財務(wù)資料如下：廣告費支出800元。計算廣告費應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額；
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Q
2 某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè)，某年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：主營業(yè)務(wù)收入為5600萬元，主管業(yè)務(wù)成本 4000萬元，其他業(yè)務(wù)收入800萬元，其他業(yè)務(wù)成本60萬元，投資收益40萬元，屬于購買國債的利息收入，稅金及附加300萬元，管理費用760萬元，其中新技術(shù)的研究開發(fā)費用為60萬元，業(yè)務(wù)招待費用70萬元，財務(wù)費用200萬元，取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性收益34萬元，取得營業(yè)外收入100萬元，發(fā)生營業(yè)外支出250萬元(其中公益性捐贈為38萬元)。要求：計算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的企業(yè)所得稅。
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會計利潤=7250-3580+300-210-(720-255)-660-1000-280=1355 國債利息納稅調(diào)減35，
殘疾人工資加計扣除60.納稅調(diào)減
工會經(jīng)費扣除限額未1700*2%=34
職工教育經(jīng)費扣除限額=1700*8%=136
老師后面的呢？
第一問， 1.殘疾人工資加計100%扣除，調(diào)減應(yīng)納稅所得額60
2.福利費扣除限額1700*14%=238調(diào)增280-238=42
3.工會經(jīng)費扣除限額1700*2%=34,調(diào)增=45-34=11
4職教費扣除限額1700*8%=136.不調(diào)整
5.廣告費扣除限額為7250*15%=1087.5大于800不調(diào)整。非廣告性贊助支出調(diào)增88
6.業(yè)務(wù)招待費扣除限額7250*0.005=36.25和46*60%=27.60的較小者，因此調(diào)增46-27.60=18.40
7.研發(fā)費用加計扣除75%,調(diào)減200*75%=150
8.捐贈支出扣除限額為1355*12%=162.60，調(diào)增=300-162.6+40=177.40
9.安全生產(chǎn)社保購置享受300*10%=30稅額抵免
10.利息支出納稅調(diào)增=15-100*7%=8
11.80萬投資收益免稅，納稅調(diào)減
12.稅收滯納金2.8不可扣除，納稅調(diào)增
全年應(yīng)納稅所得額=1355-60+42+11+10+88+18.40-150+177.40+8-80+2.8=1415.20
全年應(yīng)納稅所得額=1355-35-60+42+11+10+88+18.40-150+177.40+8-80+2.8=1387.60
計算的應(yīng)納稅額為1387.6*25%-30=316.90