某居民企業(yè)為飲料制造企業(yè)（增值稅一般納稅人），2019年銷售產(chǎn)品收入1000萬元，利潤總額為500萬元，已經(jīng)按照規(guī)定預(yù)繳了企業(yè)所得稅70萬元，2020年2月會(huì)計(jì)師事務(wù)所受托對(duì)該企業(yè)2019年度納稅情況進(jìn)行審核，獲得如下資料：（1）投資收益中含國債利息收入20萬元。（2）企業(yè)2019年10月購進(jìn)一臺(tái)符合《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的安全生產(chǎn)專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款50萬元、增值稅6.5萬元，當(dāng)月投入使用。12月接受其他單位捐贈(zèng)的汽車一輛，取得普通發(fā)票上注明金額45萬元，企業(yè)未進(jìn)行任何賬務(wù)處理。（3）營業(yè)外支出中包括通過民政部門向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)50萬元、向目標(biāo)脫貧地區(qū)捐贈(zèng)30萬元，直接向某農(nóng)村小學(xué)捐贈(zèng)20萬元，向本企業(yè)困難職工直接捐贈(zèng)5萬元，自然災(zāi)害凈損失30萬元，稅收滯納金7萬元。（4）企業(yè)銷售費(fèi)用中含廣告費(fèi)185萬元、給客戶的回扣費(fèi)用5萬元（無法提供合理票據(jù)）；企業(yè)管理費(fèi)用中包含業(yè)務(wù)招待費(fèi)65.5萬元、研發(fā)費(fèi)用50萬元。（5）2019年向境內(nèi)某居民企業(yè)（非關(guān)聯(lián)方）支付借款利息支出48萬元，該筆利息的借款發(fā)生在2019年1月1日，借款金額530萬元，約定借款期1

老師你好，我司是外貿(mào)企業(yè)，只對(duì)外銷售，因?qū)Ψ较雀?0%貨款也就是6月份匯4.5萬美元給我們，會(huì)計(jì)這邊記賬是按照6月份初的第一個(gè)工作日匯率中間折算價(jià)是6.7790 1. 借：銀行存款-美元賬號(hào) 305055 貸： 預(yù)收賬款305055 元 。然后2.去銀行結(jié)匯做的分錄， 借：銀行存款-人民幣 304055 財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損益 1000 貸：銀行存款-美元賬號(hào)305055. 然后美元總訂單金額是15萬美元 ，對(duì)方7月份匯剩下的余額過來10.5萬美元，此時(shí)7月份的第一個(gè)工作日匯率是7.0100， 會(huì)計(jì)記賬 1.借：銀行存款-美元賬號(hào) 736050 貸：預(yù)收賬款 736050 元 再去結(jié)匯，跟上面結(jié)匯做的分錄一樣。而我們銷售收入是6月份，也是按照6月份第一個(gè)工作日匯率算的。則收入為1016850元。 那我的疑問是：收入的預(yù)收賬款跟客戶匯過來的預(yù)收賬款金額不一致沒平，該怎么操作？

單位從柜臺(tái)先后匯出一筆研發(fā)費(fèi)1000萬日元和手續(xù)費(fèi)12500日元，后新開了外幣賬戶，這個(gè)外方單位給外幣賬戶退匯一筆12500日元，一筆999萬日元，單位當(dāng)時(shí)從外幣賬戶又重新匯出1000萬日元給對(duì)方，剩下了2500日元，以上分錄怎么寫？多謝

老師，外方單位退匯兩筆，一筆退匯999萬日元（幾日前我方自銀行柜臺(tái)匯出1000萬日元，從人民幣賬戶扣的人民幣），一筆退匯12500日元（幾日前我方匯1000萬日元時(shí)又扣了12500日元的手續(xù)費(fèi)，也是從人民幣賬戶扣款），我方當(dāng)時(shí)通過柜臺(tái)匯出1000萬日元給外方后，外幣賬戶剩下2500日元，分錄怎么寫合適？多謝

老師，外匯賬戶退匯進(jìn)來12萬日元一筆，同時(shí)匯出2萬日元一筆后，外幣賬戶還剩10萬日元，銀行說日元對(duì)日元沒有匯率，告訴我當(dāng)日日元兌換人民幣的匯率是，5.5631，這10萬日元至今還在日元賬戶里，這樣做分錄對(duì)嗎 借 銀行存款-日元賬戶 12萬 貸 其他應(yīng)收款-日元 12萬 借其他應(yīng)收款-日元2萬 貸銀行存款-日元賬戶2萬