舉例說明 舉例1：納稅人A是一家制造業(yè)企業(yè)，成立于2018年9月，屬于增值稅一般納稅人，不適用增值稅差額征稅政策，按照《公告》規(guī)定，其2020年10月至2021年9月的應征增值稅銷售額為屬期內《增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人適用）》第1行“按適用稅率計稅銷售額”、第5行“按簡易辦法計稅銷售額”、第7行“免、抵、退辦法出口銷售額”、第8行“免稅銷售額”的“一般項目”和“即征即退項目”合計數(shù)。，，，這是什么意思，看不太懂

一般貿易生產企業(yè)，免抵退匯總表第8行c列負數(shù)（進料加工核銷應調整不得免征和抵扣稅額和增值稅納稅申報表差額），這個是什么原因導致的？該怎么處理？

甲生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年11月份發(fā)生以下業(yè)務：購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明：不含稅價款300萬元；本月海關核準免稅進口料件價格為80萬美元（對免稅購進甲企業(yè)采取購進法）。當月內銷不含稅銷售額為500萬，當月出口商品FOB價為100萬美元，當日外匯牌價為USD1=RMB6.5，出口商品退稅率為9%。1、企業(yè)免抵退稅不得免征和抵扣稅額是（第1空）萬。與企業(yè)免抵退稅不得免征和抵扣稅額會計分錄：借方科目（第2空），金額（第3空）萬，貸方科目（第4空），金額（第5空）萬。2、企業(yè)當月應納稅額是（第6空）萬。注意：此處填寫的是計算出來的當月應交稅額數(shù)，注意如果是負數(shù)就應該有符號！3、企業(yè)免抵退稅額(即外銷應退稅額)是（第7空）萬，實退稅額為（第8空）萬，被抵消的稅額為（第9空）萬，并作出相應會計分錄：借方科目（第10空），金額（第11空）萬，貸方科目（第12空），金額（第13空）萬。4、根據(jù)上述資料，判斷企業(yè)留抵稅額是（第14空）萬，如果沒有，此處填0。注意此處的留抵稅額是指內銷的進項不足抵扣的金額。

甲生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年11月份發(fā)生以下業(yè)務：購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的不含稅價款700萬元；本月海關核準免稅進口料件價格為20萬美元（對免稅購進甲企業(yè)采取購進法）。當月內銷不含稅銷售額為150萬，當月出口商品FOB價為100萬美元，當日外匯牌價為USD1=RMB6.6，出口商品退稅率為9%，上期內銷進項不足抵扣形成的留抵稅額有12萬。1、企業(yè)免抵退稅不得免征和抵扣稅額是（第1空）萬。與企業(yè)免抵退稅不得免征和抵扣稅額會計分錄：借方科目（第2空），金額（第3空）萬，貸方科目（第4空），金額（第5空）萬。2、企業(yè)當月應納稅額是（第6空）萬。注意：此處填寫的是計算出來的當月應交稅額數(shù)，注意如果是負數(shù)就應該有符號！3、企業(yè)免抵退稅額(即外銷應退稅額)是（第7空）萬，實退稅額為（第8空）萬，被抵消的稅額為（第9空）萬，并作出相應會計分錄：借方科目（第10空），金額（第11空）萬，貸方科目（第12空），金額（第13空）萬。4、根據(jù)上述資料，判斷企業(yè)留抵稅額是（第14空）萬，如果沒有，此處填0。注意此處的留抵稅額是指內銷的進

甲生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年11月份發(fā)生以下業(yè)務：購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明的不含稅價款700萬元；本月海關核準免稅進口料件價格為20萬美元（對免稅購進甲企業(yè)采取購進法）。當月內銷不含稅銷售額為150萬，當月出口商品FOB價為100萬美元，當日外匯牌價為USD1=RMB6.6，出口商品退稅率為9%，上期內銷進項不足抵扣形成的留抵稅額有12萬。1、企業(yè)免抵退稅不得免征和抵扣稅額是幾萬。與企業(yè)免抵退稅不得免征和抵扣稅額會計分錄是什么2、企業(yè)當月應納稅額是多少萬。注意：此處填寫的是計算出來的當月應交稅額數(shù)，注意如果是負數(shù)就應該有符號！3、企業(yè)免抵退稅額(即外銷應退稅額)是多少萬，實退稅額為多少萬，被抵消的稅額為多少萬，并作出相應會計分錄。4、根據(jù)上述資料，判斷企業(yè)留抵稅額是多少萬，如果沒有，此處填0。注意此處的留抵稅額是指內銷的進項不足抵扣的金額。