你好；? ? 1.免退稅政策適用外貿(mào)企業(yè)出口貨物或者勞務(wù)，因?yàn)橥赓Q(mào)企業(yè)一進(jìn)一出對(duì)應(yīng)分明，出口直接免稅，負(fù)擔(dān)過(guò)的進(jìn)項(xiàng)直接退稅即可，不存在進(jìn)項(xiàng)稅額劃分不清的情況，因此沒(méi)有抵的環(huán)節(jié)。 免抵退稅政策適用生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物、視同自產(chǎn)貨物出口等，因?yàn)樯a(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料后要進(jìn)行加工生產(chǎn)，并且有內(nèi)銷(xiāo)業(yè)務(wù)也有外銷(xiāo)的業(yè)務(wù)，那么外銷(xiāo)的銷(xiāo)項(xiàng)是免稅的，退的是外銷(xiāo)對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)，但是由于購(gòu)進(jìn)了一批貨物有的用于內(nèi)銷(xiāo)有的用于外銷(xiāo)，很難劃分外銷(xiāo)對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)，所以有抵的過(guò)程。 2.外貿(mào)企業(yè)出口貨物以及外貿(mào)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)出口，同樣都是購(gòu)進(jìn)后直接出口，所以適用免退稅辦法。 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物以及生產(chǎn)企業(yè)委托外貿(mào)企業(yè)代理出口（此時(shí)外貿(mào)企業(yè)只是進(jìn)行了一個(gè)代理的業(yè)務(wù)，實(shí)際上出口貨物的所有權(quán)依然是生產(chǎn)企業(yè)的，所以相當(dāng)于生產(chǎn)企業(yè)出口）用的是免抵退稅的方法計(jì)算出口退稅。

出口退稅企業(yè)產(chǎn)生免抵稅額時(shí)，通常會(huì)產(chǎn)生以下稅費(fèi)： 城市維護(hù)建設(shè)稅 稅率：根據(jù)企業(yè)所在地不同有所差異，市區(qū)為?7%，縣城為?5%，其他地區(qū)為?1%. 計(jì)算依據(jù)：以當(dāng)期免抵稅額作為計(jì)稅依據(jù)，計(jì)算繳納城市維護(hù)建設(shè)稅. 教育費(fèi)附加 稅率：統(tǒng)一為?3%. 計(jì)算依據(jù)：按照當(dāng)期免抵稅額來(lái)計(jì)算應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加金額. 地方教育附加 稅率：一般為?2%. 計(jì)算依據(jù)：同樣以當(dāng)期免抵稅額為基礎(chǔ)進(jìn)行計(jì)算繳納

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)稅發(fā)[2000]165 號(hào)文件規(guī)定 您好同學(xué)?

這個(gè)沒(méi)有強(qiáng)制要求。實(shí)際反應(yīng)公司業(yè)務(wù)就行。

同學(xué)你好 免抵稅額沒(méi)有實(shí)際意義，只是為了平衡會(huì)計(jì)分錄的，免抵稅額就是出口應(yīng)退稅額抵頂內(nèi)銷(xiāo)稅額的部分，這部分是不退稅的。稅法上免抵稅額要作為城建稅和教育費(fèi)附加的基數(shù)。