去年的時(shí)候暫估了一筆費(fèi)用，當(dāng)時(shí)做賬，借:管理費(fèi)用 85000. 貸:應(yīng)付賬款85000. ，現(xiàn)在這張發(fā)票回來(lái)了，目前還沒有做匯算清繳，賬務(wù)要怎么處理

我公司是小規(guī)模納稅人，2021年的時(shí)候暫估了一筆管理費(fèi)用，其中有一筆20萬(wàn)的款項(xiàng)一直沒收到發(fā)票，所以匯算清繳的時(shí)候進(jìn)行了費(fèi)用調(diào)增，補(bǔ)交了稅。今天對(duì)方把票開給了我們，這筆費(fèi)用做賬要怎么處理？（暫估時(shí)：借管理費(fèi)用-暫估，貸應(yīng)付賬款-暫估；）

去年12月暫估的費(fèi)用 借 管理費(fèi)用-暫估 貸應(yīng)付賬款-暫估，今年匯算清繳前發(fā)票來(lái)了，該怎么做賬呢

去年的時(shí)候暫估費(fèi)用分錄，借：管理費(fèi)用-暫估 20萬(wàn) 貸：應(yīng)付賬款-暫估 20， 今年發(fā)票收到了，只有15萬(wàn)，另外5萬(wàn)回不來(lái)了，清算清繳，賬務(wù)處理及分錄怎么寫？

老師，您好。21年度我暫估了一筆50萬(wàn)的費(fèi)用（借：費(fèi)用，貸：應(yīng)付帳款）；然后22年初收到發(fā)票的時(shí)候，賬務(wù)處理我直接做成了22年的當(dāng)期費(fèi)用了（借：費(fèi)用，貸：應(yīng)付帳款）。今年匯算清繳才發(fā)現(xiàn)這筆費(fèi)用是21年的。我要怎么做賬務(wù)處理呢？