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新年好你的理解是正確的，這個(gè)進(jìn)項(xiàng)未來(lái)是可以抵扣的

2022-02-05

《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度的公告》（2022年第14號(hào)）規(guī)定的增量留抵稅額，區(qū)分以下情形確定：（一）納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，增量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額與2019年3月31日相比新增加的留抵稅額。（二）納稅人獲得一次性存量留抵退稅后，增量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額。親，是的呢相關(guān)規(guī)定舉例說(shuō)明如下：某納稅人2019年3月31日的期末留抵稅額為100萬(wàn)元，2022年7月31日的期末留抵稅額為120萬(wàn)元，在8月納稅申報(bào)期申請(qǐng)?jiān)隽苛舻滞硕悤r(shí)，如果此前未獲得一次性存量留抵退稅，該納稅人的增量留抵稅額為20萬(wàn)元（=120-100）；如果此前已獲得一次性存量留抵退稅，該納稅人的增量留抵稅額為120萬(wàn)元。

2023-10-25

是的，剩余的5萬(wàn)就作為下一次留抵稅額退稅的存量留抵稅額基準(zhǔn)數(shù)

2022-05-27

您好，（記憶：4項(xiàng)勾選的進(jìn)項(xiàng)稅，這是實(shí)際稅務(wù)收到過(guò)的進(jìn)項(xiàng)，農(nóng)產(chǎn)品不在內(nèi)，因?yàn)閺膩?lái)沒(méi)有交過(guò)）進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例2019年4月至申請(qǐng)退稅前一稅款所屬期已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣全面數(shù)字化的電子發(fā)票、稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票）、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重。

2024-07-27

你好，這個(gè)政策是很久之前的了啊。早就已經(jīng)結(jié)束了

2025-05-22

快賬用戶1872 追問(wèn) 2022-02-05 08:41

能舉個(gè)例子計(jì)算下嗎

齊紅老師解答 2022-02-05 08:42

這個(gè)我還在家里面，手上是沒(méi)有例子的

快賬用戶1872 追問(wèn) 2022-02-05 08:44

③ 納稅人當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額，按照以下公式計(jì)算：允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×60%

快賬用戶1872 追問(wèn) 2022-02-05 08:45

這個(gè)沒(méi)理解，進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例是什么

齊紅老師解答 2022-02-05 08:46

你這個(gè)是從哪里來(lái)的，因?yàn)槲铱吹侥阒苯邮?，前面的1，2都沒(méi)有看到

快賬用戶1872 追問(wèn) 2022-02-05 08:47

（6）增值稅期末留抵退稅自2019年4月1日起，試行增值稅期末留抵稅額退稅制度。 ① 同時(shí)符合以下條件的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額：第一，自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)6個(gè)月（按季納稅的，連續(xù)兩個(gè)季度）增量留抵稅額均大于零，且第6個(gè)月增量留抵稅額不低于50萬(wàn)元；第二，納稅信用等級(jí)為A級(jí)或者B級(jí)；第三，申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票情形的；第四，申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上的；第五，自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。 ② 這里的“增量留抵稅額”，是指與2019年3月底相比新增加的期末留

齊紅老師解答 2022-02-05 08:51

進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例，是指2019年4月至申請(qǐng)退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重。計(jì)算時(shí)，需要將上述發(fā)票匯總后計(jì)算所占的比重。

快賬用戶1872 追問(wèn) 2022-02-05 08:53

同期的不是可抵扣的嗎？沒(méi)理解這個(gè)比例

齊紅老師解答 2022-02-05 08:55

這個(gè)比例是官方說(shuō)法的哦，官方解釋就是這個(gè)的。我們不能夠私底下給官方解釋，再進(jìn)行解釋的