老師您好，想咨詢?nèi)齻€(gè)問題。我們是做規(guī)劃設(shè)計(jì)，沒合同，假如年初到年底，一共收到預(yù)收賬款200萬，對方一直不開票說以后再開，我們也為對方服務(wù)了，也值他們付的款項(xiàng)，所以12月底想確認(rèn)不開票收入。1:我們平時(shí)開出發(fā)票的項(xiàng)目名稱是：專業(yè)技術(shù)服務(wù)，請問這200萬的無票收入需要交印花稅嗎？印花稅到底是按什么確認(rèn)交不交？2:以前的工資全入了管理費(fèi)用，其實(shí)在收到預(yù)收賬款時(shí)，人員工資已經(jīng)是勞務(wù)成本了，只是沒確認(rèn)收入，就記入了管理費(fèi)用，現(xiàn)在12月確認(rèn)收入時(shí)，如果只把本月工資計(jì)入勞務(wù)成本，這成本費(fèi)用就太低了，怎么辦？還有全年一次性獎(jiǎng)金也可以計(jì)入勞務(wù)成本嗎？3:公司注冊資本10萬，確認(rèn)收入后，彌補(bǔ)以前年度虧損后，凈利潤假設(shè)按100萬計(jì)算，第一次提取盈余公積金，按10%計(jì)算，10萬，就會遠(yuǎn)超（注冊資本的50%）5萬，那怎么提取，是嚴(yán)格遵照法定提取10%10萬，還是只按利潤的一半50萬來提取10%5萬？謝謝，麻煩老師了。

公司一下子把2021年的水電費(fèi)補(bǔ)開發(fā)票合計(jì)60萬，在產(chǎn)品原有成本50萬，但是出貨客戶端的發(fā)票估計(jì)將再開二十萬此公司將清算，實(shí)際庫存的產(chǎn)品不足十萬。幾十萬的水電成本費(fèi)用已經(jīng)花了，做賬時(shí)是按照這些成本一次過結(jié)轉(zhuǎn)入現(xiàn)有的成本嗎？就是成本70萬，營業(yè)額20萬，虧本50萬，這樣做不知道是否可行？

案例資料：東方公司為一般納稅企業(yè)，增值稅率13%，材料按實(shí)際成本核算。2020年5月30日，“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅”借方余額6萬元，均可從下月的銷項(xiàng)稅額中抵扣。6月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：(1）購買原材料一批，價(jià)款70萬元，增值稅額9.1萬元，已開出商業(yè)匯票，原材料已入車。(2）用原材料對外投資，雙方協(xié)議按成本作價(jià)。該批原材料成本和計(jì)稅價(jià)格為50萬元，應(yīng)交納的增值稅額6.5萬元。(3）銷售產(chǎn)品一批，售價(jià)30萬元（不含增值稅）實(shí)際成本20萬元，增值稅發(fā)票已交購貨方，貨款尚未收到，符合收入確認(rèn)條件。(4）在建工程領(lǐng)用原材料一批，其實(shí)際成本20萬元，所負(fù)擔(dān)的増值稅額2.6萬元。月末盤虧原材料一批，實(shí)際成本8萬元，增值稅額1.04萬元。(6)用銀行存款交納本月增值稅3萬元。月末將本月應(yīng)交未交增值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅明細(xì)科目。7要求：作有關(guān)會計(jì)分錄及計(jì)算6月份發(fā)生的銷項(xiàng)稅額、應(yīng)交增值稅和應(yīng)交未交的增值稅額。（單位：萬元）

甲公司為增值稅一般納稅人，商品銷售和提供服務(wù)適用的增值稅稅率為13%，且均為主營業(yè)務(wù)。該公司經(jīng)銷W產(chǎn)品并按實(shí)際成本核算。W產(chǎn)品的售價(jià)中不包含增值稅，確認(rèn)收人的同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。2021年該公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:一、3月1日，收到乙公司預(yù)付貨款1017萬元。3月2日，向乙公司發(fā)出一批W產(chǎn)品，按產(chǎn)品價(jià)目表上的標(biāo)價(jià)計(jì)算其總價(jià)為1000萬元，由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣，當(dāng)日開具增值稅專用發(fā)票。發(fā)出的商品符合收人確認(rèn)條件，該批產(chǎn)品成本總額為800萬元。二、5月1日，向丙公司賒銷W產(chǎn)品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為2000萬元，增值稅稅額為260萬元，該批產(chǎn)品成本總額為1400萬元。W產(chǎn)品已發(fā)出，符合收入確認(rèn)條件。5月7日因?yàn)橘|(zhì)量問題收回上述產(chǎn)品。三、7月3日，與丁公司簽訂一份服務(wù)合同，期限為9個(gè)月，合同總收入225萬元（不含增值稅），先預(yù)收135萬元，甲公司能夠合理估計(jì)履約進(jìn)度，履約進(jìn)度按照已發(fā)生成本占估計(jì)總成本的比例確定。截至7月31日已發(fā)生成本32萬元，假定全部是工資費(fèi)用，預(yù)計(jì)完成合同義務(wù)還將發(fā)生成本128萬元。

甲公司為增值稅一般納稅人，商品銷售和提供服務(wù)適用的增值稅稅率為13%，且均為主營業(yè)務(wù)。該公司經(jīng)銷W產(chǎn)品并按實(shí)際成本核算。W產(chǎn)品的售價(jià)中不包含增值稅，確認(rèn)收人的同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。2021年該公司發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:一、3月1日，收到乙公司預(yù)付貨款1017萬元。3月2日，向乙公司發(fā)出一批W產(chǎn)品，按產(chǎn)品價(jià)目表上的標(biāo)價(jià)計(jì)算其總價(jià)為1000萬元，由于是成批銷售，甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣，當(dāng)日開具增值稅專用發(fā)票。發(fā)出的商品符合收人確認(rèn)條件，該批產(chǎn)品成本總額為800萬元。二、5月1日，向丙公司賒銷W產(chǎn)品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為2000萬元，增值稅稅額為260萬元，該批產(chǎn)品成本總額為1400萬元。W產(chǎn)品已發(fā)出，符合收入確認(rèn)條件。5月7日因?yàn)橘|(zhì)量問題收回上述產(chǎn)品。三、7月3日，與丁公司簽訂一份服務(wù)合同，期限為9個(gè)月，合同總收入225萬元（不含增值稅），先預(yù)收135萬元，甲公司能夠合理估計(jì)履約進(jìn)度，履約進(jìn)度按照已發(fā)生成本占估計(jì)總成本的比例確定。截至7月31日已發(fā)生成本32萬元，假定全部是工資費(fèi)用，預(yù)計(jì)完成合同義務(wù)還將發(fā)生成本128萬元。