2.某企業(yè)為國家鼓勵(lì)類高新技術(shù)企業(yè)（非科技型中小企業(yè)），2019年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下。 （1）銷售收入6000萬元，租金收入120萬元。 (2)銷售成本4000萬元，繳納增值稅700萬元，銷售稅金及附加76.6萬元。 （3）銷售費(fèi)用800萬元，其中廣告費(fèi)600萬元。 （4）管理費(fèi)用600萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元、研究新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用100萬元。 （5）財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬元，其中向其他企業(yè)借款500萬元，并按利率10%支付利息（銀行同期同類貸款利率6%）。（6）營(yíng)業(yè)外收入300萬元，營(yíng)業(yè)外支出50萬元，其中向供貨商支付違約金10萬元，向稅務(wù)機(jī)關(guān)支付稅款滯納金2萬元，通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐款10萬元。 【要求】根據(jù)上述資料計(jì)算：①企業(yè)所得稅前可以扣除的廣告費(fèi)用金額；②企業(yè)所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額；③企業(yè)所得稅前可以扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用；④企業(yè)所得稅前可以扣除的捐贈(zèng)；⑤該企業(yè)2019年應(yīng)納稅所得額；⑥該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

老師，疫情防控稅收優(yōu)惠政策十三期中說，若企業(yè)到年底累計(jì)計(jì)算的應(yīng)納所得稅額為虧損，則當(dāng)期無需預(yù)繳企業(yè)所得稅，也無需預(yù)繳第二季度以后延緩繳納的稅款，請(qǐng)問老師那之前計(jì)提出來的第二季度需要預(yù)繳的所得稅計(jì)入的所得稅費(fèi)用該怎樣處理？是在年底12月份做會(huì)計(jì)處理還是在今年1月份做處理？另外到企業(yè)匯算清繳時(shí)，因?yàn)?020整個(gè)年度是虧損的，之前已經(jīng)預(yù)繳過的第一季度所得稅國家會(huì)退款嗎？

老師你好 請(qǐng)問出租車公司因?yàn)橐咔槠陂g給出租車司機(jī)減免的管理費(fèi)企業(yè)應(yīng)該怎么做賬，如果做入營(yíng)業(yè)外支出，在繳納企業(yè)所得稅時(shí)可以稅前扣除嗎？

2.某企業(yè)為國家鼓勵(lì)類高新技術(shù)企業(yè)(非科技型中小企業(yè))，2019年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下。(1)銷售收入6000萬元，租金收入120萬元。(2)銷售成本4000萬元，繳納增值稅700萬元，銷售稅金及附加76.6萬元。(3)銷售費(fèi)用800萬元，其中廣告費(fèi)600萬元。(4)管理費(fèi)用600萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬元、研究新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用100萬元。(5)財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬元，其中向其他企業(yè)借款500萬元，并按利率10%支付利息(銀行同期同類貸款利率6%)。(6)營(yíng)業(yè)外收入300萬元，營(yíng)業(yè)外支出50萬元，其中向供貨商支付違約金10萬元，向稅務(wù)機(jī)關(guān)支付稅款滯納金2萬元，通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)捐款10萬元。【要求】根據(jù)上述資料計(jì)算:①企業(yè)所得稅前可以扣除的廣告費(fèi)用金額;②企業(yè)所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額;③企業(yè)所得稅前可以扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用;④企業(yè)所得稅前可以扣除的捐贈(zèng);⑤該企業(yè)2019年應(yīng)納稅所得額;⑥該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

2.股息、紅利等權(quán)益性投資收益應(yīng)納稅所得額的計(jì)算。居民企業(yè)取得來源于境外的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，或非居民企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，取得來源于境外的但與境內(nèi)所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，應(yīng)按被投資方做出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)，扣除與取得該項(xiàng)收入有關(guān)的各項(xiàng)合理支出后的余額為應(yīng)納稅所得額。請(qǐng)問老師圖片中（3）境外的紅利所得，在企業(yè)所得稅匯算中怎么處理，也像境內(nèi)居民企業(yè)之間紅利所得一樣做免稅處理嗎？如果免稅怎么計(jì)算？