企業(yè)是增值稅一般納稅人，增值稅率13%，存貨計(jì)價(jià)采用實(shí)際成本法，存貨發(fā)出采用先進(jìn)先出法，存貨期末計(jì)價(jià)在每年6月30日和12月31日。題中售價(jià)均為不含稅售價(jià)。2019年6月初存貨賬戶明細(xì)如下：賬戶名稱數(shù)量單位成本金額原材料-A料10001010000庫(kù)存商品-甲產(chǎn)品200050100000-乙產(chǎn)品4006024000存貨跌價(jià)準(zhǔn)備-甲產(chǎn)品————20006月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1、采購(gòu)A材料200公斤，不含稅單價(jià)12元，增值稅312元，款用商業(yè)匯票支付，另用現(xiàn)金支付本企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)費(fèi)100元，增值稅9元，料到入庫(kù)2、銷(xiāo)售乙產(chǎn)品100件，不含稅售價(jià)80元/件，增值稅1040元，現(xiàn)金代墊運(yùn)費(fèi)100元及增值稅9元（發(fā)票開(kāi)給收貨方，并已轉(zhuǎn)交給對(duì)方），款未收到，貨已發(fā)出3、領(lǐng)用A料1100公斤生產(chǎn)乙產(chǎn)品4、開(kāi)出增值稅專用發(fā)票按合同價(jià)銷(xiāo)售甲產(chǎn)品500件，不含稅單位售價(jià)60元，收到商業(yè)匯票，用現(xiàn)金支付本企業(yè)應(yīng)負(fù)擔(dān)的不含稅運(yùn)費(fèi)100元和增值稅9元，并收到運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票，貨已發(fā)出

2016年8月，A公司與D公司簽訂一份Y產(chǎn)品銷(xiāo)售合同，約定在2017年5月底以650萬(wàn)元的價(jià)格總額向D公司銷(xiāo)售1000件Y產(chǎn)品，違約金為合同總價(jià)款的20%。 2016年12月31日，A公司庫(kù)存Y產(chǎn)品1000件，成本總額為800萬(wàn)元，按目前市場(chǎng)價(jià)格計(jì)算的市價(jià)總額為800萬(wàn)元。假定A公司銷(xiāo)售Y產(chǎn)品不發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用。 對(duì)于該事項(xiàng)，A公司的賬務(wù)處理如下： ①計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備130萬(wàn)元； ②確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)32.5萬(wàn)元。 老師這里如果計(jì)提減值應(yīng)該是多少

我公司建筑類企業(yè)，大型生產(chǎn)設(shè)備較多，故維修類備品備件庫(kù)存較大。比如2018年的A備件，入庫(kù)金額為1000元，目前已按我公司庫(kù)齡法計(jì)提了40%的存貨跌價(jià)（即400元）。經(jīng)與供應(yīng)商溝通，供應(yīng)商可按A備件入庫(kù)金額的30%（即300元）收回。如上，A備件實(shí)現(xiàn)的銷(xiāo)售、成本、存貨跌價(jià)？賬務(wù)上應(yīng)如何處理？

：甲公司為上市公司，該公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在對(duì)其2018年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行內(nèi)審時(shí)，對(duì)以下關(guān)于存貨交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理提出疑問(wèn)：（1）2018年12月31日，甲公司存貨中包含300件甲產(chǎn)品、100件乙產(chǎn)品，單位產(chǎn)品成本均為120萬(wàn)元。其中，300件甲產(chǎn)品簽訂有不可撤銷(xiāo)的銷(xiāo)售合同，每件合同價(jià)格（不含增值稅）為150萬(wàn)元，市場(chǎng)價(jià)格（不含增值稅）預(yù)期為118萬(wàn)元，100件乙產(chǎn)品沒(méi)有簽訂銷(xiāo)售合同，每件市場(chǎng)價(jià)格（不含增值稅）預(yù)期為118萬(wàn)元。銷(xiāo)售每件甲產(chǎn)品、乙產(chǎn)品預(yù)期發(fā)生的銷(xiāo)售費(fèi)用及稅金（不含增值稅）均為2萬(wàn)元。甲公司期末按單項(xiàng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。2018年12月31日，甲公司相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理如下：甲公司對(duì)300件甲產(chǎn)品和100件乙產(chǎn)品按成本總額48000萬(wàn)元（120*400）超過(guò)可變現(xiàn)凈值總額46400萬(wàn)元（（118-2）*400）的差額計(jì)提了1600萬(wàn)元存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。此前未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。對(duì)上述存貨賬面價(jià)值低于計(jì)稅基礎(chǔ)的差額，甲公司沒(méi)有確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，企業(yè)所得稅稅率為25%。（2）2017年12月31日甲公司庫(kù)存電子設(shè)備300臺(tái)，單位成本為1.4萬(wàn)元。2017年12月31日市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格為

2.簡(jiǎn)答題2、資料：甲公司為上市公司，該公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在對(duì)其2018年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行內(nèi)審時(shí)，對(duì)以下關(guān)于存貨交易或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理提出疑問(wèn)：（1）2018年12月31日，甲公司存貨中包含300件甲產(chǎn)品、100件乙產(chǎn)品，單位產(chǎn)品成本均為120萬(wàn)元。其中，300件甲產(chǎn)品簽訂有不可撤銷(xiāo)的銷(xiāo)售合同，每件合同價(jià)格（不含增值稅）為150萬(wàn)元，市場(chǎng)價(jià)格（不含增值稅）預(yù)期為118萬(wàn)元，100件乙產(chǎn)品沒(méi)有簽訂銷(xiāo)售合同，每件市場(chǎng)價(jià)格（不含增值稅）預(yù)期為118萬(wàn)元。銷(xiāo)售每件甲產(chǎn)品、乙產(chǎn)品預(yù)期發(fā)生的銷(xiāo)售費(fèi)用及稅金（不含增值稅）均為2萬(wàn)元。甲公司期末按單項(xiàng)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。2018年12月31日，甲公司相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理如下：甲公司對(duì)300件甲產(chǎn)品和100件乙產(chǎn)品按成本總額48000萬(wàn)元（120*400）超過(guò)可變現(xiàn)凈值總額46400萬(wàn)元（（118-2）*400）的差額計(jì)提了1600萬(wàn)元存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。此前未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。對(duì)上述存貨賬面價(jià)值低于計(jì)稅基礎(chǔ)的差額，甲公司沒(méi)有確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，企業(yè)所得稅稅率為25%。（2）2017年12月31日甲公司庫(kù)存電子設(shè)備300臺(tái)，單位成本為1.4萬(wàn)元。2017