下面這個(gè)是為什么？ 與股份支付相關(guān)的支出在按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)為成本費(fèi)用時(shí)，其相關(guān)的所得稅影響應(yīng)區(qū)別于稅法的規(guī)定進(jìn)行處理： 1.如果稅法規(guī)定與股份支付相關(guān)的支出不允許稅前扣除，則不形成暫時(shí)性差異；（很少見(jiàn)） 2.如果稅法規(guī)定與股份支付相關(guān)的支出允許稅前扣除，在按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)成本費(fèi)用的期間內(nèi)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)期末取得的信息估計(jì)可稅前扣除的金額計(jì)算確定其計(jì)稅基礎(chǔ)及由此產(chǎn)生的暫時(shí)性差異，符合確認(rèn)條件的情況下，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅。 【補(bǔ)充例題】 甲公司適用的所得稅稅率為25%，預(yù)計(jì)以后期間不會(huì)變更，未來(lái)期間有足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。 1月2日，甲公司經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，授予其50名管理人員每人10萬(wàn)份股份期權(quán)，每份期權(quán)于到期日可以6元/股的價(jià)格購(gòu)買甲公司1股普通股，但被授予股份期權(quán)的管理人員必須在甲公司工作滿3年才可行權(quán)。 甲公司因該股權(quán)激勵(lì)于當(dāng)年確認(rèn)了400萬(wàn)元的股份支付費(fèi)用。稅法規(guī)定，行權(quán)時(shí)股份公允價(jià)值與實(shí)際支付價(jià)款之間的差額，可在行權(quán)期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 甲公司預(yù)計(jì)該股份期權(quán)行權(quán)時(shí)可予稅前抵扣的金額為1 500萬(wàn)元。

1.A公司2x19年進(jìn)行了以下投資: (1) 2x19年1月1日，購(gòu)入B公司于當(dāng)日發(fā)行且可上市交易的債券200萬(wàn)張，支付價(jià)款19000萬(wàn)元，另支付手續(xù)費(fèi)180.24萬(wàn)元。該債券期限為5年，每張面值為100元，票面年利率為6%，實(shí)際年利率為7%，于每年12月31日支付當(dāng)年利息。A公司管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)，該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對(duì)本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。 2x19年12月31日，A公司收到2x19年度利息1200萬(wàn)元。該金融工具的信用風(fēng)險(xiǎn)自初始確認(rèn)后顯著增加，A公司按整個(gè)存續(xù)期確認(rèn)預(yù)計(jì)信用損失準(zhǔn)備100萬(wàn)元。2x20年12月31日，A公司收到2x19年度利息1200萬(wàn)元，因債務(wù)人發(fā)生重大財(cái)務(wù)困難，該金融資產(chǎn)已發(fā)生信用減值，A公司按整個(gè)存續(xù)期確認(rèn)預(yù)計(jì)信用損失準(zhǔn)備余額300萬(wàn)元。A公司按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，不考慮中期財(cái)務(wù)報(bào)告、所得稅及其他因素影響。 (1)判斷A公司取得B公司債券時(shí)應(yīng)劃分的金融資產(chǎn)類別，說(shuō)明理由，并編制A公司取得B公司債券時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。 (2)計(jì)算A公司2*1 9年度因持有B公

1. Kaiyi Inc.已于2017年1月1日開(kāi)始發(fā)行三種類型的債券 公司的財(cái)政年度: (1) 2000萬(wàn)元，10年期，15%無(wú)擔(dān)保債券，每季支付利息。債券的定價(jià)收益率為12%。 (2)面值5,000萬(wàn)元的10年期零息債券，收益率為每年12厘。 (3) 4,000億元，10年期，10%按揭債券，年息為12%。 任務(wù) 為每種債券準(zhǔn)備一份表，標(biāo)明以下項(xiàng)目:到期日價(jià)值; 2債券期限內(nèi)的利息期數(shù)目;3、規(guī)定每個(gè)計(jì)息期的利率; ④有效利率每利息期;每期付款金額;以及債券發(fā)行日的現(xiàn)值。 2. 與負(fù)債有關(guān)的六項(xiàng)事項(xiàng)說(shuō)明如下。 (1)支付了上一會(huì)計(jì)期末應(yīng)計(jì)利息的負(fù)債。 (2)按12個(gè)月的應(yīng)付分期付款按月支付，包括利息和部分償還本金。 (3)記錄了五年的資本租賃支付義務(wù)。 (4)按月支付第(3)條所述的租賃支付義務(wù) (5)已登記當(dāng)期所得稅費(fèi)用，其中部分遞延(遞延所得稅歸入長(zhǎng)期負(fù)債)。 (6)作年終調(diào)整分錄，對(duì)應(yīng)付債券進(jìn)行小額折價(jià)攤銷。 任務(wù) 在下面的四欄標(biāo)題中說(shuō)明每筆交易或調(diào)整分錄對(duì)財(cái)務(wù)計(jì)量的影響。使用代碼字母I表示增加，D表示減少，NE表示沒(méi)有效果。 資產(chǎn) 流動(dòng)負(fù)債 長(zhǎng)期負(fù)債

老師 公司已經(jīng)申報(bào)了增值稅 由于資金緊張 延期支付，1.除了每天萬(wàn)5的滯納金還會(huì)有什么影響呢？2.延期的話 最長(zhǎng)可以延期多久呢？

10:57無(wú)紙化考試模擬系統(tǒng)<解析四、不定項(xiàng)選擇題3/33、甲公司為增值稅一般納稅人，2021年發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:(1)2021年1月5日，甲公司外購(gòu)一棟辦公樓，支付價(jià)款1000萬(wàn)元，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為90萬(wàn)元，當(dāng)日投入使用，預(yù)計(jì)可使用50年，預(yù)計(jì)凈殘值率4%，采用年限平均法計(jì)提折舊。(2)2021年12月31日，甲公司將1月購(gòu)入的辦公樓租賃給乙公司使用，租賃期為3年，每年年末支付租金60萬(wàn)元。甲公司采用公允價(jià)值模式對(duì)該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。當(dāng)日該廠房的公允價(jià)值為1300萬(wàn)元。(3)2021年1月1日，甲公司與丙公司簽訂了一份廠房的租賃合同，約定每年的租賃付款額為30萬(wàn)元，于每年年末支付一次:不可撤銷租賃期為5年，合同約定在第5年年末，甲公司有權(quán)選擇以每年30萬(wàn)元的租金續(xù)租2年。甲公司確定租賃內(nèi)含報(bào)酬率為4%，在租賃開(kāi)始時(shí)選擇續(xù)租2年。甲公司采用實(shí)際利率法計(jì)算各年的實(shí)際利息。已知(P/A，4%，7)=6.00。要求:問(wèn)（1）到（3）租入資產(chǎn)影響利潤(rùn)總額的金額是多少