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演示賬套

東方公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅率為13%，8月份發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務如下:(1)企業(yè)購入A材料一批，增值稅專用發(fā)票注明金額90000元，稅額為11700元，材料已驗收入庫，貨款以一張3月期的商業(yè)承兌匯票支付。(2)用銀行存款5150元從小規(guī)模納稅人購進一批包裝物，取得普通發(fā)票。(3)企業(yè)以銀行存款支付設備修理費，取得專用發(fā)票1張，注明金額8000元，稅額為1040元。(4)銷售給某小規(guī)模納稅人產(chǎn)品一批，開出普通發(fā)票一張，收到銀行存款45200元。(5)企業(yè)銷售產(chǎn)品一批，開具專用發(fā)票注明價款500000元，增值稅65000元，給對方提供2/10,n/30的折扣政策。。(6)將一批自產(chǎn)甲產(chǎn)品給員工發(fā)放福利，該批產(chǎn)品不含稅售價為20000元。要求：對東方公司上述業(yè)務進行賬務處理。（上述業(yè)務中取得的專用發(fā)票均于本期認證抵扣)

2022-01-11 16:46

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2022-01-11 16:51

1借:原材料-A????? 90,000.00 應交稅費-應交增值稅-進項稅????? 11,700.00 貸:應付票據(jù)???? 101,700.002借原材料-包裝物?????? 5,150.00 貸:銀行存款?????? 5,150.003借:制造費用?????? 8,000.00 應交稅費-應交增值稅-進項稅?????? 1,040.00 貸:銀行存款?????? 9,040.004借:銀行存款????? 45,200.00 貸:主營業(yè)務收入????? 40,000.00 應交稅費-應交增值稅-銷項稅?????? 5,200.005貸:應收賬款???? 565,000.00 貸:主營業(yè)務收入???? 500,000.00 應交稅費-應交增值稅-銷項稅????? 65,000.006借:生產(chǎn)成本????? 22,600.00 貸:應付職工薪酬-福利費????? 22,600.00 借應付職工薪酬-福利費????? 22,600.00 貸:主營業(yè)務收入????? 20,000.00 應交稅費-應交增值稅-銷項稅?????? 2,600.00