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M企業(yè)是增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。發(fā)生以下業(yè)務(wù):1.從A企業(yè)購進甲材料500千克,價稅合計14125元,材料已到達,驗收入庫時發(fā)現(xiàn)少10千克,系合理損耗,貨款尚未支付。2.預(yù)付10000元向Z企業(yè)訂購甲材料。3.承上例,收到Z企業(yè)的甲材料550千克,單價20元/千克,增值稅稅率13%。已驗收入庫,預(yù)付款不足部分,銀行存款支付。要求:1.計算本期購入的甲材料的總金額和單位成本。2.寫出上述業(yè)務(wù)的會計分錄(標注業(yè)務(wù)序號)

2022-01-07 19:15
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-01-07 19:19

您好 本期購入的甲材料的總金額 14125/1.13%2B550*20=23500 單位成本23500/(500-10%2B550)=22.5961538462 1.借:原材料-甲材料 12500 借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額14125-12500=1625 貸:應(yīng)付賬款 14125 2.借:預(yù)付賬款10000 貸:銀行存款 10000 3.原材料-甲材料 550*20=11000 借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進項稅額 11000*0.13=1430 貸:銀行存款2430 貸:預(yù)付賬款 10000

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計師,稅務(wù)師

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