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甲公司為增值稅一般納稅人,增值稅稅率為13%,原材料采用計劃成本法核算。2018年7月1日原材料賬戶余額為4800元,材料成本差異賬戶借方余額540元。甲公司2018年7月發(fā)生的有關(guān)業(yè)務(wù)如下:(1)5日,采用商業(yè)匯票支付方式購入材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為5000元,增值稅稅額為650元,計劃成本4600元,材料已驗收入庫。(2)10日,購入一棟廠房作為生產(chǎn)車間并交付使用,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為2000000元,款項以銀行存款支付。(3)12日,發(fā)出材料計劃成本2000元,其中生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用原材料計劃成本1500元,車間管理部門領(lǐng)用材料計劃成本200元,企業(yè)管理部門領(lǐng)用原材料計劃成本300元。(4)15日,對生產(chǎn)車間使用的設(shè)備進行日常維修,發(fā)生維修費并取得增值稅專用發(fā)票,注明修理費1000元,增值稅稅額60元。(5)31日,出售一幢商業(yè)大樓,成本為5000000元,已計提折舊3000000元,未計提減值準備,收到價款為4000000元,增值稅稅額為120000,款項已存入銀行。至本月末該商業(yè)大樓處置完畢。要求:根據(jù)上

2022-01-07 17:32
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齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-01-07 17:55

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計師,稅務(wù)師

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