＃提問＃老師早上好，我想問一下，小規(guī)模企業(yè)11月份申請了專票自開，因為以前是代開的第三方直接把增值稅和附加稅都扣除了（銀行），請問我現(xiàn)在開的專票做賬該如何做呢？分錄如何寫？
你好，11月份借銀行存款貸，主營業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費，應(yīng)交增值稅 借應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅附加稅貸銀行存款。 然后12月份計提附加稅，借稅金及附加，貸應(yīng)交稅費。
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老師，早上好。我到的是一家新開的建筑公司。昨天才辦理好稅務(wù)登記和基本戶。他是小規(guī)模納稅人，個稅，季度申報都要10月份。9月份的賬也是10月份做，我想問下，這個月我要做什么。因為剛?cè)胄袥]多久，沒有頭緒。另外，小規(guī)模季度申報，下個月10月分申報第三季度，是不是銷售額沒有超過9萬，就可以免征增值稅額？相應(yīng)的附加稅也免了。老師可以指導(dǎo)一下嗎？
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＃提問＃老師早上好，我想問一下，小規(guī)模企業(yè)11月份申請了專票自開，因為以前是代開的第三方直接把增值稅和附加稅都扣除了（銀行），請問我現(xiàn)在開的專票做賬該如何做呢？分錄如何寫？
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老師，你好！客戶有兩家公司，互相開票，去年第四季度一家小規(guī)模納稅人開給一般納稅人的服務(wù)類的專票，進(jìn)行了抵扣認(rèn)證，然后今年要把發(fā)票紅沖掉，現(xiàn)在我有兩個問題，不知道如何解決，所以想請您解答一下，謝謝！ 第一:小規(guī)模公司去年開的收入發(fā)票，在第四季度交了企業(yè)所得稅，今年把發(fā)票紅沖掉，如何可以把企業(yè)所得稅給退回來呢？ 第二:一般納稅人把小規(guī)模開的服務(wù)類的專票在去年抵扣了，今年發(fā)票紅沖掉以后，一般納稅人要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，稅額跟發(fā)票金額要結(jié)轉(zhuǎn)出來，賬務(wù)上如何處理呢？
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老師，你好！客戶有兩家公司，互相開票，去年第四季度一家小規(guī)模納稅人開給一般納稅人的服務(wù)類的專票，進(jìn)行了抵扣認(rèn)證，然后今年要把發(fā)票紅沖掉，現(xiàn)在我有兩個問題，不知道如何解決，所以想請您解答一下，謝謝！ 第一:小規(guī)模公司去年開的收入發(fā)票，在第四季度交了企業(yè)所得稅，今年把發(fā)票紅沖掉，如何可以把企業(yè)所得稅給退回來呢？ 第二:一般納稅人把小規(guī)模開的服務(wù)類的專票在去年抵扣了，今年發(fā)票紅沖掉以后，一般納稅人要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，稅額跟發(fā)票金額要結(jié)轉(zhuǎn)出來，賬務(wù)上如何處理呢？
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請問老師，公司執(zhí)行小企業(yè)會計準(zhǔn)則。以前是一般納稅人，前年轉(zhuǎn)成小規(guī)模納稅人了。今年三月份的時候，公司因為2017年善意接受虛開增值稅專用發(fā)票，稅務(wù)局要求補接受虛開專用發(fā)票的增值稅附加稅，還有成本調(diào)減的企業(yè)所得稅。但是公司現(xiàn)在已經(jīng)轉(zhuǎn)成小規(guī)模納稅人了。這個補交的增值稅，還有企業(yè)所得稅怎么做賬呢？
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11月發(fā)生的，借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 ，應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅 但是下面 借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅，附加稅 貸：銀行存款，也在11月份做嗎？那個不是應(yīng)該在12月份做嗎？當(dāng)月開的第三方會自動扣嗎？
我們是小規(guī)模季度報帳的
你好，對的是的，那是不是11月份扣款的。
如果11月份，扣款了，那在11月份就要跟你上面兩桌，如果11月份沒有扣款呢？是不是就在12月份來做？如果扣款了，還需要計提嗎？
好，對的是的，需要計提的在12月份計提，每個季度的季度末計提。
55～老師，這個分錄把我搞蒙圈了，我感覺我越來越糊涂了
你是發(fā)生了什么業(yè)務(wù)，做什么業(yè)務(wù)不就可以啦，你交了稅款，需要做交稅的。
因為你在交稅的時候根本不需要計提啊，這個都是季度末的那個月才計提，你是季度交稅。
以前是三方代扣，我知道怎么做。現(xiàn)在我自己，領(lǐng)票回來自己開的，
你自己開發(fā)票的，確認(rèn)收入就可以得，一切都在季度末的那個月計提增值稅的，不用計提，直接在申報的當(dāng)月繳納就可以了。
你自己開借銀行存款 貸，主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅， 然后季度末需要交附加稅的， 借稅金及附加，貸應(yīng)交稅費附加稅， 次月申報，借應(yīng)交稅費，應(yīng)交增值稅附加稅，貸銀行存款。
老師因為是小規(guī)模，如果營業(yè)額不超在優(yōu)惠 之內(nèi)，每開一張可不可以在當(dāng)月計提 城市建設(shè) 和教育附加？
你好，可以的。可以這么做的。
好的謝謝老師的耐心解答
不用客氣，工作愉快。